小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。 1.销售实现收入时计提增值税： 借：银行存款下面是小编为大家整理的2023年小规模纳税人增值税会计分录怎么做,菁选3篇（全文完整）,供大家参考。
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1
小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费：应交增值税
2.计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
3.缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
4.同时做：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
借：应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做2
1、根据开具的发票做帐时
借：银行存款6000
贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)
贷：应交税金--应交增值税174.76(6000/1.03x3%)
2、还要做结转销售成本的分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、月末，按照应交的增值税做提取税金附加分录
借：主营业务税金及附加20.97
贷：应交税金--城建税12.23
贷：其他应交款--教育费附加5.24
贷：其他应交款--地方教育费附加3.5
4、提取堤围费
借：管理费用--堤围费5.83
贷：其他应交款--堤围费5.83
5、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做
借：应交税金--应交增值税174.76
贷：银行存款174.76
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3
1、注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金(银存)
8、预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入?款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税
=发票金额/(1+4%)x4%
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费工资总额
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