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国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理7篇

时间：2022-08-31 11:25:05 公文范文来源：网友投稿

国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理7篇国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理　仓储精细化管理浅议粮食购销经营的风险防范胡继学革以新李健（中央储备粮荆门直属库４４８１２４）风险防范是企业持续健康稳定发展的基础，是完下面是小编为大家整理的国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理7篇,供大家参考。

篇一：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

精细化管理浅议粮食购销经营的风险防范胡继学革以新李健（中央储备粮荆门直属库４４８１２４）风险防范是企业持续健康稳定发展的基础，是完善企业经营管理的重要举措，是企业在新形式下的核心竞争力。

　随着经营性业务量的扩大和经营品种的增加，直属企业参与市场竞争的深度和广度空前扩大，潜在的不确定因素更多，使得风险防范的形势也更加严峻。为了有效规避和防范各类风险，推动中央储备粮工作持续健康发展，我们不断完善内控机制、找准风险控制节点、强化责任落实，增强监督力度，坚持事前、事中、事后全程监控，多层面、多举措、全方位地进行风险管理，为企业做大做强提供了保障。１粮食购销经营主要风险分析分析直属库企业的营销业务，我们认为主要存在六大风险，即政策风险、合同风险、储存管理风险、经营贸易风险、资金风险、税务风险。１．１政策风险随着购销经营的推进和粮食经营市场主体多元化发展，国营、民营企业、个体工商户和农民经纪人成为粮食市场流通主体。

　各种性质储备粮的轮换、国家政策性粮油收购政策与销售拍卖，不仅要接受上级主管部门的管理，还要接受地方政府以及工商银行、税务、质量技术监督、相关企业和农民等社会各界的监督，稍不注意，就会造成政策执行偏差，损害农民、国家或企业利益。１．２合同风险特别是近年来，由于业务经营贸易量增加，直属库企业除中央储备粮轮换、保管合同以外，还涉及《最低收购价粮食收购保管合同》、《粮油采购合同》、《粮油销售合同》、《仓储设施租赁合同》等方面的合同内容，面对签约方不同的企业性质、企业能力、信誉、经营方式，在合同签订与执行过程中，如果若把握不准，考虑不周，管理不严，就会带来商务纠纷，出现毁约情况，给国家和企业造成损失。１．３储存管理风险近年来，国家相继启动最低收购价和国家临时存储粮油收购储存政策，给农民带来了・８０・

　浅议粮食购销经营的风险防范实惠。

　但是在目前情况下，这部分粮食的收购与保管主要还是原有的国营粮食收储企业，随着国有粮食收储企业的逐步改制（国改民），仓储人员年龄结构老化、仓房设施落后、发展不稳定，如果监管不力，就会出现管理空间和时间上的滞后和人员管理的矛盾。１．４经营贸易风险受国际粮价影响，粮油市场价格波动异常，国家加强了市场调控执行能力和监管力度。直属库企业的贸易经营已经从单一的稻谷拓展到大米、小麦、油菜籽、玉米等品种，经营笔数大幅上升，工作量成倍增加，如跟踪管理稍不到位，就容易出现问题。１．５资金风险业务量增加，资金流量相应增大，粮食购销经营面对的是广大的农民和分散客户，现金收支量大，存在现金运送保管的安全风险和大额使用现金的财务风险。１．６税务风险中央储备粮轮换一直享受免税政策，国家对政策性粮油经营业务也由一些税收优惠政策，但对轮换粮油进行加工、贸易粮油经营和食品深加工业务等方面的税收政策没有明确的界定，税务部门对粮食企业税收政策的理解不一致，如果部分储备粮轮换和经营性粮食业务，难免出现潜在的税收风险。２应对风险的主要措施２．１建立制度，健全机制．加强员工责任和防范意识一是提高员工风险防范意识、法律意识，明确责任，细化分工，层层设卡，构筑各部门坚固“防火墙＂。

　设立经营决策小组和经营风险防范小组，在严格执行《合同管理办法》的同时，制订《内控手册》、《客户信息管理办法》、《岗位职责》、《购销经营风险监管制度》等，确保经营管理有章可循。

　二是加强员工特别是关键岗位员工责任风险防范意识教育，把教育和考核结合起来，不断提高员工的风险意识、自律意识，提高制度执行力和约束力。２．２加强政策性风险管理目前，荆门地区的托市粮大名存储在原粮食收储公司或租仓储存，库点分散，储粮条件不同，人员素质参差不齐是其主要特点。

　针对这种情况，一方面通过强化合同管理，细化合同内容，明确双方的权利、义务和责任，加强合同的约束；另一方面，检测派人驻库监管，严格考核考评，及时排查风险隐患，确保租仓储粮的安全。２．３加强客户管理选择优质客户、诚信客户是规避风险最有利的基础，客户选择的好、坏直接对风险规避・８】。

　仓储精细化管理起到重要作用。

　因此，坚持做到事前调查，事中防范，事后归档，最大限度了解客户信用控制风险，对客户知根知底：

　一是慎选合作对象，通过选择信誉好、实力强、经营量大的诚信客户来降低经营风险。

　二是建立诚信合作对象档案，在稳定现有诚信合作对象的基础上，积极发展新的合作对象。

　三是适时掌控合作对象经营状况、负债及信贷和运营等情况，严防因合作对象经营状况突变造成风险。２．４加强合同管理一是提高全员合同法律意识。

　合同签订前坚持全面深入地了解掌握对方资信及主体资格等情况；合同签订时，必须明确双方的权利义务，做到内容全面具体详实、可操作。

　加强对《合同法》等法律法规的学习，加强对合同执行的适时监控。

　二是加强合同基础管理，做到“六个不签＂，即：

　不符合国家政策不签、当事人权利义务不明确不签、履约方无履约能力不签、程序不规范不签、文字含糊不清不签、违约责任不明确不签。

　三是既严格履行合同，又体现灵活操作。

　比如在市场行情波动大的情况，在与客户充分协商的基础上，合理调整购销数量、价格，及时补签合同。

　四是严格执行合同专用章管理制度，首先落实专人管理合同专用章，业务人员填报合同审批申请表，经相关人员、部门、负责人会签后签订盖章。２．５加强税务风险管理一方面认真学习税收政策，坚持按法律规定合法经营，依法纳税；另一方面加强与税务部门的协调、沟通，明确还是经营业务的性质，及时妥善处理工作中遇到的税务问题，避免出现漏税现象。２．６加强资金安全风险管理一是加强大额现金管理，对大额资金的收付坚持用转帐方式进行；减少大额现金收取，大额现金的提取或送存，必须由两人进行，并派专车接送，必要时派保安人员押运。

　二是加强数据准确性管理。

　应采用ＰＯＳ机刷卡结算方式来提高货款结算的安全性，有效避免清点错误等问题。

　三是加强现金接触人的管理。

　严格杜绝公款私存并采用警示制度加强对资金流向的监督，特别是加强应收帐款的回笼。

　四是加强合同执行管理。

　严格控制预付款额和数量，一定要在掌握范围内进行。

　每笔预付款都严格按照合同履行，货权确认对应，监管措施到位，明确付款进度，确保资金运行平稳。２．７制定内控制度管理首先，严格执行内部业务流程，堵塞管理漏洞。

　做到每笔业务付款回笼责任到货制度、销售汇款责任到人制度，专人跟踪，确保到位。

　同时，设立规范的经营台账，做到每笔业务从进货、时间、进度、付款情况清晰，销售数量、价格、存货等流程完善，确保操作性强，管理・８２。

　浅议粮食购销经营的风险防范到位。

　其次，财务工作渗透到各个业务环节，随着资金流动进行跟踪式服务和监督，防范资金风险。

　另外，业务部门定期在工作例会上汇报轮换经营、购销经营情况，每笔业务完毕后，应完善台账、及时结算、归档查备等；每月对当月的市场动态、购销进度、资金运作执行情况及存在的困难和问题，进行分析总结，提出风险评估书面报告，作为购销轮换经营决策小组决策的依据，充分发挥团队智慧，降低风险系数。加强风险防范，只有完善制度，强化落实，切实做到责任到人、管理到位、措施到位、执行到位，才能防患于未然，把风险控制到位、做到扩大业务与风险防范有机结合，才能使企业步入健康可持续的发展轨道。・８３・

篇二：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

nance and Accounting Research |

　财会研究MODERN

　BUSINESS 现代商业 166基层国有粮食购销企业财务管理工作探讨马晓冬江苏省新沂市粮食购销公司江苏新沂 221400摘要:当前我国县级国有粮食购销企业改革总体趋势稳定，主要表现在县级粮食购销企业扩大经营范围和扩张资本,积极组建粮食集团，提升粮食流通产业综合发展水平。本文通过分析当前基层国有粮食购销企业在改革总体趋势下经营环境的改善，业务的复杂多样性对财务管理工作产生的影响及其存在的问题和局限，提出解决的建议措施。关键词:国有粮食购销企业；财务管理；基础工作；内部控制一、当前国有粮食购销企业财务管理现状 (一)经营环境的不断改善和业务的复杂多样性对国有粮食购销企业财务管理的影响当前，农业产业结构发生深刻变化，粮食购销企业也面临着更大的机遇和挑战，粮食购销企业的发展面临转型升级。近年来，国家不断加大对粮食工作的重视，这给国有粮食购销企业带来发展的新希望，在许多人认为已经不存在粮食局、粮食企业的情况下，国家的重视和扶持无疑会让粮食工作的发展会走上更加光明的道路。不论是从制度上加强深化企业改革还是从加大补贴力度上，都给粮食企业带来较高的经济效益。

　当前粮食市场也越来越多元化，基层国有粮食购销企业既有自主市场收购，又有政策性粮食收购；既有省级和县级储备粮，又有代储的中央储备粮，还有租仓的中央储备粮；既有“订单收购”，又有和面粉厂、食品加工企业的联合经营；既有自营收购，又有委托收购。因此，粮食财务管理层面和经营业务不是窄了，而是更加宽泛了，管理任务更重了。针对这些复杂多样的经营活动，如何把财务工作按照法律法规处理好，是对粮食财务工作者能力的一大考验。

　(二)财务管理存在的问题和局限 1.企业财务管理观念落后，模式陈旧，不适应粮食市场化改革的要求目前的国有粮食财务管理工作仍旧停留在管好资金、记好账的微观层面上，财务管理的分析、决策、监督等重要职能没有充分发挥。粮食企业财务人员在思想理念、经营理念等方面还不能完全适应新形势的要求，这也制约了企业财务管理工作升级。同时，因为各种内外部因素的影响，造成基层国有粮食企业与现代化企业的标准还差很多。同时即使财务管理人员想通过专业的财务管理方法来进行财务工作，也会受知识和能力的制约而止步不前。

　2.国有粮食购销企业存在部分财务信息不实在实际工作中国有粮食购销企业一不能像中央储备企业那样享受免税政策，必须要考虑税收负担等一系列因素;二是财务人员没有严格按照规定及时准确地处理相关业务，造成财务数据有失真，账面数据往往不能真正反映企业各项业务的真实面貌。

　3.国有粮食购销企业筹资渠道单一国有粮食购销企业除了在粮食收购期间由中储粮公司向农发行申请贷款用于政策性粮食收购外，开展自营购销活动几乎全靠向其它金融机构或者政府下属机构贷高息资金，不仅导致企业资金周转严重不足或不及时，还大大增加了资金成本。如何成本最小化地筹资到企业运营所需的资金，也是衡量财务管理工作的一个方面。

　4.粮食财务管理的安全意识欠缺财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。当前，基层国有粮食购销企业实行所长(主任)负责制，财务人员没有足够的自主决断权。同时，粮食经营的季节性非常强，在收购季节往往需要的大量资金只是在短短的一个月左右的时间，受困于银行结算的滞后及服务上的不到位，分部在各乡镇的国有粮食收储企业为了方便购粮款的结算往往会开设个人结算账户，虽然便利了粮食收购工作，却使粮食收购资金的管理存在一定的风险。这也是国有粮食购销企业面对银行无法满足正常经营所需而不得已为之。

　5.国有粮食购销企业面临收购资金短缺相对于中储粮系统而言，国有粮食购销企业除了免增值税以外享受不到其他任何税收优惠政策，在不同的待遇下，国有粮食购销企业往往享受不到收储计划，补贴也只能收到一部分。现在补贴的及时、足额到位情况较以前有所好转，但仍然不能从根本上解决国有粮食购销企业收购资金短缺的现状等问题。

　二、国有粮食购销企业财务管理的改进建议中国有句古话：“常将有日思无日，莫待无时想有时”，居安思危，永远不会过时。随着粮食流通体制改革的不断深化，未来粮食工作的发展对财务管理提出了更高、更深的要求。如何做好新时期粮食财务管理工作，现结合实际，就加强基层粮食企业财务管理工作，谈几点体会。

　(一)转变思想理念，升级管理模式由于受到行业特点的限制，国有粮食企业长期以来一直处于亏损状态，粮食财务管理工作为最大限度地减少亏损，从财务管理层面制定销售、收入、成本、费用、资金等考核指标，协调各项粮食补贴政策，落实补贴资金和收购资金尽快到位，做好粮食购销的“管家”和“参谋”，实现国有粮食基层购销企业经济效益的突破。进入到当前时期，粮食购销企业在快速的发展壮大，这就要求财务管理工作要摒弃落后的管理模式开启新的先进、科学的模式以与之相适应，说到底是思想先转变，其次工作才会跟着转变。

　(二)关注国家各项新政策，强化财务核算在刚刚过去的2018年国地税系统进行合并，国家也不断推出各项新的税收政策。粮食购销企业应该紧跟上国家政策的变化，尤其是财务管理人员应及时学习掌握新知识，为本企业的各项工作策划最好的方案，改变以往信息不实的情况。对于本企业的财务信息及核算应用先进的技术方式方法，使财务管理工作真实准确完整。粮食购销企业的管理制度一直都是有的，只是在实际执行过程中有些则流于形式，因为各购销企业的收入不外乎来自于储备各级储备粮食和代储粮食获得的补贴以及自营获得的销售利润，能储多少粮，储什么粮，都与企业自身的仓容量和资质密切相关，这些都是一目了然的事情，没有多少捷径可走。粮食购销企业一直以来费用开支都存在一定的随意和盲目性，事前的预算、事中的控制、事后的清算都很模糊。究其原因，一是企业对于财务管理要求不高，在经营过程中，多凭个人主观来进行指挥，没有很好发挥财务人员的参与作用。

　目前粮食财务管理的内容涉及到国有粮食企业的购、销、调、存、加工的各个业务环节，主要包括资金的管理、财政补贴的管理、成本费用的管理以及企业盈亏的管理，同时还肩负着粮食企业财务信息的统计汇总分析工作。在以往的实际工作中，有过因为企业没有及时做好财务的核算工作，没有把握好资金的使用，导致白白多支付银行贷款的利息，造成资金的浪费。只有从各个渠道堵塞漏洞，才能真正发挥财务管理的作用，才会尽量减少造成国有资产流失和领导决策失误。

　万方数据

　Finance and Accounting Research 财会研究

　MODERN

　BUSINESS 现代商业 167浅析企业集团财务管控问题及对策——以A电力公司为例唐勇四川能投发展股份有限公司四川成都 611130摘要:国内企业集团不断发展的实践表明，要想实现企业集团的发展战略，必须加强财务管控，加强财务管控是企业集团发挥规模优势和提高市场竞争力的必由之路。本文首先分析了A公司财务管控现状，详细介绍了制度建设、内部控制、人员管理、会计核算和财务报表、预算管理、融资管理、营运资金管理、税费管理、财务信息化、培训学习等十个方面的具体做法和取得的成效，然后指出了目前在财务管控工作中存在的制度建设、全面预算、资金管理、财务信息化等四个方面的问题，最后有针对性地提出下一步工作的具体建议和措施。关键词:电力企业；财务管控；财务信息化目前我国经济正面临从高速发展向高质量发展转变的关键时期，企业发展必须适应新常态。为保证企业集团高效运转，实现规模扩张和经济效益同步增长，进一步加强财务管控水平无疑是当前极为紧迫的问题。本文以A公司财务管控实践为案例进行分析，积极思考和探索地方电力企业在国企改革新形势下通过加强财务管控提升整体财务管理水平的有效途径和方法。一、A公司财务管控现状(一)A公司基本情况A公司是一家地方电力企业，定位是垂直综合电力供应商和服务供应商，具备覆盖发电、电力分配和销售全面供电价值链，拥有稳定的客户群和完整的供电网络，可以通过对电力资源在供电网络范围内进行有效调度，优化运用有限的电力资源，满足用户需求，主要业务是从事发电和供电业务、提供电力工程建设服务及销售相关电力设备和材料，总资产超过40亿元，直接管理10家子公司。(二)A公司财务管控措施和成效A公司根据电力行业生产经营特点，结合财务管理实际情况，从制度建设、内部控制等十个方面采取有力措施，初步实现了集中、统一、规范、高效的财务管控局面。1.统一制度建设。逐渐建成一套完备的财务管理制度体系，包括存货管理、固定资产管理、无形资产管理、财务报告、财务预算、对外担保、大额资金等29项具体财务管理制度，涵盖了财务管理各项工作，内容全面，规范了财务部门和人员职责、工作内容、流程等内容，全面夯实了财务管理基础。2.统一内部控制。参考《电力行业内部控制操作指南》(财会[2014]31号)提供的基本框架和思路，结合电力体制改革新形势下地方电力企业发展的实际情况，探索建立并实施符合本企业实际的内部控制体系，重点加强电力交易、电力营销、电力安装等业务环节的财务内部控制环节，规范了相关业务活动中的财务管理活动，保障各类资产安全、实现财务报告及相关信息真实完整，不断提高经营效率和效果。(三)进一步建立健全企业内部控制制度内部控制制度是为保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。内部控制制度的内容主要包括：建立并执行原始记录、定额管理、计量验收、财产清查制度；建立并执行财务收支审批制度等等。加强内部控制，形成完善财务管理机制，对于规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，消除隐患，保证财产安全，防止舞弊行为，促进企业经济健康发展具有十分重要的意义。综观中外企业的兴衰，成功的企业各有策略和优势，失败的企业却有共同特点：几乎都与管理不善、控制无力有关。因此，粮食企业越发展，内部控制越重要。

　国有粮食购销企业在风雨中历经几十年的奋斗，也是比较容易出问题的行业，在内部控制制度上应该狠下功夫，应该经常开展系统内的互查互比活动，取长补短。在企业的资金流动上，更应该加强资金的规范化操作，不符合财务制度规定的行为应该受到惩处，对容易出问题的环节要加强监督，对容易出问题的岗位应该加强内部和外部监督。

　(四)全面提高财务人员素质，做好财务基础工作任何企业的发展壮大都离不开高素质的财务管理人员，粮食企业也同样要求财务管理人员要具备扎实的基本功、丰富的财务管理知识和先进的管理理念，应具备以下基本条件和标准：1、要有强烈的敬业精神和职业道德，爱国守法，2，要有较高的专业技术任职资格，3，要有扎实的会计核算监督的基本功：4，要有熟练操作计算机的技能：5、要有较强的写作表述能力：6，要有较强的组织协调能力，大局意识，7、要善于钻研以强化资金管理为手段，努力提高资金使用效率。会计基础工作是整个财会工作的关键。会计基础工作不上水平，不提高，财会工作就不能大发展，财会工作的质量也无从谈起，财务管理的职能也就不能很好的运用发挥。可以说，拥有了熟悉并掌握本行业各环节业务流程及经营活动的财务人员，才能保证本企业的各项工作再上新台阶。粮食购销企业要重视财务人员的培训和提升学习，要定期或不定期开展专业化的培训，提高财务人员的综合素质，强化对业务活动的精准核算，更好地服务于企业发展战略。(五)夯实财务管理基础，创新工作方法，适应企业发展目前，基层国有粮食企业形成了国有独资、国有控股、承包经营租赁经营等多种方式并存的经营模式，极大地调动了干部职工的工作积极性。

　“粮食定、天下定”，粮食工作越来越多地为国家所重视，作为粮食战线的财务管理人员，不仅要如实反映财务收支状况，正确核算成本，还要考虑如何运用财务管理方法为企业找出开源节流的好办法，充分发挥粮食部门的主渠道作用，控制粮食风险，提高粮食企业经济效益。

　参考文献：

　[1]郑昌春.转型发展时期粮食企业财务管理对策分析[J].财会学习,2018(25)[2]李彬.浅析地方国有粮食企业财务管理的问题及对策[J].中国商论,2018(06)作者简介：马晓冬，供职于江苏省新沂市粮食购销公司。万方数据

篇三：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

科毕业设计（ 20

　届）

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策 On the enterprise financial management problems and Countermeasures

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策第 2 页论企业营运资金管理中存在的问题及对策

　【摘要】

　大部分的企业由于缺乏足够的资金(包括长期资金和营运资金) 支持而不能快速、健康发展，这也是我国企业产业亟待解决的问题。

　营运资金管理代表的是企业短期偿债的能力，关系到企业的利润高低，直接的影响了企业生存与成长，不当的营运资金管理可能致使企业多来年的成瞬间成为了幻影，反之，正确的营运资金政策则能作为企业成长的后盾，为企业的发展注入一剂强心针。

　文章主要分三部分，第一部分企业营运资金管理的理论概述，主要包括：

　企业资金管理基本的理论与方法，第二部分是企业营运资金管理现状及问题主要包括企业营运资金及营运资金管理的内容和企业的特点。

　第三部分主要针对企业存在问题提出了相应的对策和建议。

　第四部分主要是针对营运资金管理的案例分析，通过加强企业的资金管理意识合理确定营运资金持有量，提高营运资金管理效率使企业能够更好的发展。

　【关键词】

　营运资金政策；应收帐管理；存货水平；流动资金；资产结构优化；筹资渠道与风险；整合管理；科学制度；企业良性发展；

　 On the enterprise financial management problems and Countermeasures

　Abstract 【ABSTRACT】

　The majority of enterprises due to the lack of sufficient funds (including long-term funds and working capital) to support and not rapid, healthy development of Chinese enterprises industry problems to be solved. Working capital management on behalf of the enterprise the ability of short-term debt related to the level of corporate profits, a direct impact on business survival and growth, improper working capital management resulted in more enterprises into the coming year instantly become a phantom, on the contrary, the correct working capital policies can be used as the backing of business growth, the development of enterprises into a booster. Article is mainly divided into three parts, the first part of the enterprise theory of working capital management an overview, including: enterprise funds management of the basic theories and methods, and the second part of the contents of the current situation and problems of corporate working capital management including working capital and working capital management and corporate characteristics. The third part focused on the business problems the corresponding countermeasures and suggestions. The fourth part is mainly for working capital management case studies, enabling enterprises to better development by strengthening the enterprises" awareness of money management to reasonably determine the working capital holdings, improve working capital management efficiency.

　【 KEYWORDS】

　Working capital policy; Account receivable management; Stock level; Liquidity; Assets structure optimization; Financing channels and risks; Integration management; Scientific system; Enterprise development

　目录【摘要】

　. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策第 4 页 Abstract . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　3 1 企业营运资金管理的理论概述 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　5 1.

　1 营运资金管理基本理论方法 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　5 1. 1. 1 现金管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　6 1. 1. 2 应收账款管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　6 1. 1. 3 存货管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2 企业营运资金管理现状 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1 营运资金与营运资金管理的内容 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 1 营运资金 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 2 营运资金管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 3 资金的筹措 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 4 资金的运用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2 企业营运资金管理的特点 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 1 营运资金筹集难度大 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 2 营运资金筹集风险在企业不同成长阶段分布不均 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 3 营运资金筹资方法多样 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 3 企业营运资金管理中存在的问题 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 1 缺乏营运资金管理的观念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2 缺乏有效的管理手段 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2. 1 没有建立起科学的制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2. 2 缺乏对营运资金结构管理的研究 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 3 营运资金结构的不合理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 1 资本比率低，偿债不合理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 2 资产结构单一，管理质量低下. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 3 负债结构不合理，付息压力大. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 4 营运资金管理风险居高不下 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 4 信贷制度存在缺陷，激励措施不完善. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4 加强企业营运资金管理的对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 1 改变营运资金管理理念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 2 加速营运资金周转，保持较高获利能力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 3 实现营运资金整合管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 4 加强营运资金管理的方法 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 5 对营运资金管理进行动态和过程管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 6 控制固定资产投资规模，防止不良流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 5 营运资金管理的案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5.

　1 现金管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 2 案例企业现金管理存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 3 案例企业现金管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2 应收账款管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 2 案例企业应收账款管理存在的问题 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 3 案例企业应收账款管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　16 5.

　3 存货管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　17 5. 3. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　17 5. 3. 2 案例企业存货管理存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　5. 3. 3 案例企业存货管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　18 结

　论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　19 参考文献 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　19 致谢 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　1 企业营运资金管理的理论概述 1. 1 营运资金管理基本理论方法

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策第 6 页狭义的营运资金指的是某时点内企业的流动资产和流动的负债差额，这个概念是一种时点性的概念，是将企业在一定时期短期付款的要求与实际性的资金能力进行比较，能反映出企业短期偿债的能力，对于衡量企业短期财务风险与评估...

篇四：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

资金风险管理防范与应对措施◇刘　涛　虎恩波　西南财经大学会计学院　　【摘　要】随着市场经济的发展, 市场环境瞬息万变, 企业面临的风险越来越多, 企业必须对各种风险进行管理和防范。企业营运资金是维持企业日常经营活动运转的资金, 营运资金运作是企业整体资金运作的基础, 营运资金风险成为企业主要的财务风险之一, 本文从营运资金风险成因分析入手, 分别找出营运资金中主要项目, 其中包括中现金、营收账款和存货的风险成因, 在针对各种成因作出科学的风险管理和防范措施, 以减少企业的营运风险, 使企业健康稳定发展。【关键词】营运资金　JIT　风险管理　　一、营运资金风险界定及其分类营运资金是维持企业正常经营活动所需的资金, 它贯穿于企业经营活动全过程的, 营运资金的运作是企业连续经营与维持生存的财务依托。在企业存续的各阶段中, 营运资金管理的核心是流动性管理, 目的是为了使资金在企业经营活动中有序流动、良性循环, 在流动与循环中更好更快地实现企业价值补偿与价值增值。营运资金风险是指由于营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成果带来负面影响、造成经济损失的可能性。营运资金风险是现代企业面临的主要财务风险之一, 它在企业日常经营活动中主要有以下三种:一是经营活动现金风险, 企业持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失, 或是不能及时抓住获利机会, 另为筹集资金付出额外开支。

　二是应收账款风险, 应收账款的风险是指由于市场因素的不稳定性和债权债务关系在清偿时具有不确定性从而导致企业持有的应收账款在未来能够回收的额度和回收时间的不确定性带来的风险。三是经营活动存货风险, 存货风险是指企业存货由于因各种不确定性因素的变动而发生损失的可性。企业需要经常储备存货, 存货的数量是时间难以确定就会带来风险。市场价格频繁波动也会使给企业存货带来风险。　　二、形成营运资金风险影响因素1.现金风险管理影响因素分析。现金贯穿于企业经营活动全过程。在通常情况下, 企业事前先垫支的资金延经营活动各环节 (资金形态)依次经过货币资金 -储备资金 -生产资金 -成品资金 -债权资金———货币资金, 但由成品资金债权资金回归到货币资金是企业个体劳动成果转化为社会商品的过程, 需视竞争状况而定, 待销售实现, 其产生的现金流入才能使企业完成财务补偿, 然而对任何企业来说, 事前的现金管理不可能准确无误, 营运现金涉及面广、不确定因素复杂分散, 在变化万端的竞争环境中, 经常难以衡量企业的整体协调性与抗风险能力。同时, 企业存续期内经营活动的需要现金需求量波动频繁, 企业不可能永远持有充足的现金供给量, 加之外界偶发因素影响, 现金风险的存在有着其显著的客观性。另一方面, 在现实经济生活中, 许多时候则是由于管理原因导致了现金短缺风险使用不当风险。2.应收账款风险的原因分析。企业缺乏风险意识, 目前企业普遍只重销售而忽视对应收账款规范的管理, 为了抢占市场扩大销售, 为了尽快地打开营销局面, 在事先未对付款人资信度作深入调查。对应收账款风险进行正确评估的情况下, 采取与客户签订短期的一定赊销额度的销售合同来吸引客户, 扩大其市场份额虽然这对占领市场有一定的作用, 并且获得了较高的账面利润, 但这种做法忽视了流动资金大量被客户拖欠占用不能及时收回的问题。未对应收账款按风险程度进行分类管理, 大部分企业根本未对应收账款进行事前风险防范。如对客户不了解, 贸然签约或结算方式, 条件选择不当, 对应收账款缺少严密的监督和控制, 没有及时采取有效的追讨措施。3.企业存货风险的成因。

　存货风险的外部成因, 存货无几乎时无刻不存在着不确定性因素, 如存货价格随着通货膨胀出现上涨, 操作模式改变, 新产品的出现, 供应链中断, 竞争情况发生变化, 新法规的出台, 经济环境变化, 客户和供应商转移等。内部因素, 需求预测水平造成的不确定性。预测水平与预测时间的长度、预测周期、预测的方法难以确定。决策信息可靠性, 信息的准确性同样对预测造成影响。决策过程的影响。特别是决策人心理的影响。

　近年来, 由于技术进步的加快, 新产品层出不穷, 产品换代寿命周期不断缩短, 市场竞争日益加剧。同时, 由于经济发展状况, 顾客行为及其他因素的变化, 对需求有着较大的影响, 单个产品的需求预测越来越困难, 导致顾客需求不确定性的增大。许多企业根据在销售季节很久之前所作的需求预测来进行生产和库存决策, 导致计划与实际需求不相匹配, 往往人为增大了库存风险。在存货的许多方面都会存在不确定性因素, 它们是存货风险的来源。并且, 在有些情况下, 这些不确定性因素是由于内部运作所造成的。无论运作模式有多么先进, 都会由于差异的出现而产生明显的随机性差异。传统式的做法是在建立规范的同时规定好允许的公差值,即规定好, 在一定的范围之内的结果都是可以接受的。只有在实际结果超出了允许的公差范围, 我们才认为是出了问题。　　三、对营运资金风险管理的建议及防范措施1.对现金实行严格的计划管理。作为管理者要全方位和全过程加强企业现金管理, 统管资金, 统一调配使用资金, 加强对企业现金的管理。为防止资金的体外循环, 加强对资金的管理, 实行严格的预算管理;对各部门实行备用金制, 所有收入都统一上缴企业财务部门, 由企业的最高领导层和财务部门共同制定现金使用规划, 统一划拨, 各部门所需资金, 则由企业总部统一审核和安排等。加强对往来款项和存货的管理,加速资金的周转速度和周转时间, 充分利用闲散资金进行短期投资。企业在日常经营活动中还应下列措施, 减少现金的流出, 增加现金的流入, 减少资金占压时间:加强应收帐款、应付帐款的管理;加强其他应收款和其他应付款的管理;加强预收帐款、预付帐款的管理;加强存货的管理;严格企业收款责任制, 加快现金的回流, 减少和控制坏帐的比例;同时尽可能利用商业信用, 合理利用客户的资金。适当利用企业信用和银行信用进行融资, 增大企业的可支配现金量。2.对营收账款的管理措施。2.1制定合理的信用风险管理制度。

　应收账款管理制度又称企业信用制度, 是企业财务管理制度的一个重要组成部分, 更具体的讲, 企业信用制度是指在特定的市场环境下, 企业权衡了与应收账款有关的效益和成本为指导企业信用管理部门处理应收账款的发生与收账措施所制定的一系列制度, 企业信用制度构成要素主要包括信用条件包括信用期限、现金折扣、信用标准和信用额度等, 总而言之 , 一个企业的信用销售总额和应收账款持有水平除了受制于市场环境和本行业的总体情况之外, 很大程度上取决于企业制定的信用制度企业信用制度的目标包含两个方面的内容, 科学的将应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低, 合理的扩大信用销售, 降低产成品的库存, 争取使企业可变现的销售收入最大化。2.2采用合理的赊销策略。企业可借鉴西方对商业信用的管理, 制订适合自己的可防范风险的赊销方针。

　(1)有担保的赊销, 企业可在合同中规定, 客户要在赊欠期中提供担保, 如果赊欠过期则承担相应的法律责任。(2)条件销售, 赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大, 因此企业可与客户签订附带条件的销售合同, 如明确在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有, 客户只有在货款全部结清后才能取得所有权等。若不能偿还欠款, 企业则(下转 26页)30经营管理

　2.公开化和及时反馈的原则。企业的绩效考核标准、考评的程序和考评的结果都应该有明确的规定, 鼓励员工参与并对全体员工公开,而且在评估中应该严格遵守这些规定, 做到整个评估过程的透明和公开。这样才能使员工对绩效考核产生信任感, 才能对绩效考核的结果持理解和接受的态度。同时, 考核的结果一定要及时反馈给本人, 让其真正了解和认同自己前一时期的工作情况, 双方在此基础上可共同商讨改进绩效的可能。在绩效反馈面谈中, 应该注意双向沟通、多问少讲, 问题诊断与辅导并重, 不仅谈论过去, 更要立足将来。3.考核主体多样化。考核主体不应该只限于被考核者及其直接上级, 还应该引入其他的考核主体, 包括被考核者下属、被考核者同事以及客户等, 实行 360度的全方位考核。

　当然各个考核主体的评价可根据具体工作的性质和考核的目的不同来确定不同的权重。但是在实际工作中, 由于存在被考核者对自己评价过高、同事之间利害相关、下属对上级不太了解、客户有其自身的利益等原因, 使得考核质量不高, 因此在考核的时候, 可以将上级对下级的考核结果赋予较高的权重, 将被考核者自己、下属、同事以及客户的考核结果赋予稍低的权重, 以提高考核的精确性。4.及时沟通。绩效考核不是由考核主体一人进行的, 它是由考核主体、考核对象、考核标准、考核方法、考核程序等组成的相互联系的整体。在绩效评估中, 要遵循沟通的原则, 不能搞家长制, 允许员工有提出问题、解释问题和提出建议的机会, 要和员工平等沟通、互相交流, 让员工参与整个评估活动。如果绩效评估中没有对评估指标的具体内容和评估依据等向员工作充分说明, 而且不给员工参与的机会, 很可能导致员工对评估结果不理想时产生不满, 所以必须建立双向的沟通机制,主管和员工共同制定绩效指标, 对完成情况进行评估分析并提出改进的方法, 这样才能使员工认为绩效考核是公开、公平的, 员工才会对考评结果理解、接受并改进自己的不足之处。5.设置恰当的绩效考核周期。所谓评价的周期,就是指多长时间进行一次评价。有些企业是一年进行一次评价,也有些企业是一个季度或者半年进行一次评价,还有些企业是一个月评价一次。对于任务绩效的指标, 可以根据经验,大多数职能管理人员可以采取半年或一年评价一次的做法, 而对于一些带有生产性质的人员,则可以缩短评价周期,以便及时对他们的工作进行认可,但是对于一些难以在短期内看到业绩的工作, 以半年或年度作为一个考核周期可能更为合理。对行为绩效的指, ! 则适合于在相对较长的时期内进行评价, 例如半年或一年, 因为这些关于人的表现的指标具有相对的稳定性,需要较长时间才能得出结论, 不过应该在平时进行一些简单的行为记录作为评价时的依据。6.绩效考核要和管理的其他环节挂钩。绩效考核仅仅是整个管理工作中的一个环节, 考核工作要想真正有效, 还需要其他工作的共同配合, 例如激励、培训的手段等。一个企业的管理人员只有既有绩效管理的能力, 同时也有绩效管理的动力, 企业的绩效考核和绩效管理工作才能真正产生效果。　　五、结语360°绩效考核在我国尚处于摸索阶段, 盲目的照搬国外经验或是没有与组织自身情况相结合, 都可能导致与预期结果相悖的的不良后果, 不仅浪费了人力物力, 而且打击了人力资源部门的创造性和员工的积极性。因此, 研究 360度绩效考核在运用中存在的问题, 有选择的借鉴其它公司的成功经验, 对 360度绩效考核的实施具有重要意义。参考文献:[ 1] 张玉会石磊:《浅谈 360度绩效考核》[ J] ;《经营管理》 2007.10:94-95.[ 2] 叶星宇:《360度绩效评价在我国企业实施中的问题与对策》[ J] ;《人力资源管理》2008.4:11 -12.[ 3] 郑建峰:《浅析企业 360 度绩效考核中存在的问题与对策》[ J] ;《科技情报开发与经济》2008.13:184-185.[ 4] 张彦尉立新:《A公司绩效考核中存在的问题及建议》[ J] ;《人力资源管理案例》 2005.3:39-40.(上接 30页)有权收回商品, 弥补部分损失。2.3进行信用保险。虽然信用保险仅限于非正常损失, 保险公司通常把保险金额限制在一定的范围内, 要求被保险企业承担部分坏账损失, 但是这种方式仍然可以把企业所不能预料的重大损失的风险转移给保险公司, 使应收账款的损失率降至最低。2.4做好应收账款的日常管理。

　企业要对应收账款的运行状况进行经常性分析和控制, 及时发现问题, 提前采取对策防止损失, 应收账款一旦形成, 企业就必须考虑如何收回, 同时企业还要对赊购者的信用品质偿付能力等进行调查, 应将那些挂账金额大信用品质差的客户的欠款作为考察的重点, 以防患于未然。3.对存货东的管理措施。3.1计提存货跌价准备金。如今市场竞争日益加剧, 供求关系不断变化,企业风险增大, 企业要定期检查存货的帐面价值, 合理地预计存货可能发生的损失。如果在资产负债表日, 存货发生减值,应按存货可变现净值低于成本的差额, 确认存货减值损失, 计提存货跌价准备金, 防止风险发生对企业正常运营的影响,保证企业生产经营活动的正常进行。3.2充分利用 ERP等先进的管理模式。企业应当引入最佳企业经营管理模式, 即提高产品质量并低库存的生产方式“即时生产” (JustInTime), 简称 JIT。JIT技术是存货管理的第一次革命, 其基本思想是“只在需要的时候, 按需要的量, 生产所需的产品”, 也就是追求一种无库存、或库存量达到最小的生产系统。也有的人把 JIT又称为 “看板”管理, 在每一个运送零部件的集装箱里面都有一个标牌, 生产企业打开集装箱, 就将标牌给供应商, 供应商接到标牌之后, 就开始准备下一批...

篇五：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

１２年６月第１５卷第１２期中国管理信息化ＣｈｉｎａＭ删ｇｅｍｅｎＩＩ幽邢ａｔｉｏｌｌｉｚａｔｉ蛳Ｊｕｎ，，２０１２Ｖ０１．１５．Ｎｏ．１２陈维华（浙江中商投资有限公司。

　杭州３１００１２）［擅要］营运责全贯穿于企业经营活动的奎过程．是企业维持日常经营活动正常运转的资金。

　营运资垒运作是企业整体资全运作的基础，与此相应的，营运资金风险也是企业主要财务风险之一。

　受诸多因素的影响，企业在营运资金管理中存在较多问题．尤其是营运费金的风险管理方面。

　本文在营运资金风险内涵夏类型的基础上．重点阐述了企业在营运资金风险管理中存在的问题，并提出了相应的完善对策。［关键词】

　营运资金；风险管理；流动性风险ｄｏｉ：

　ｌＯ．３９６９／ｉｉｓ∞．１６７３一０１９４．２０１２．１２０１３［中固分类号】

　Ｆ２７５［文ｉ啉ｉ洳目】

　Ａ［文章编号】

　１６７３一０１９４（２０１２）１２－００１８－０２１营运资金风险的内涵夏表现形式营运资金是企业维持正常经营活动所必须的资金。

　在企业生产经营过程中．营运资金表现为使用的流动资产净额，即在数量上等于企业全部流动资产减去全部流动负债的差额。

　营运资金运作是企业持续经营与长久生存的财务依托，贯穿于企业经营活动的全过程。

　营运资金管理的核心是流动性管理．即对企业的流动资产和流动负债进行管理．目的是满足企业经营活动中所需的资金。

　具体来说．营运资金风险是指仓业由于营运资金不足而给企业财务状况和财务成果带来不利影响。

　进而给企业造成经济损失的可能性。

　营运资金风险是企业主要财务风险之一。，在企业日常经营活动中，营运资金风险主要表现为以下形式。１．１现金风险现金风险是指企业持有的现金不能满足日常经营开支的需求。

　导致企业蒙受损失的可能性；或者是企业因为现金短缺而不能及时抓住获利机会，致使企业另外筹集资金而付出的额外开支。１．２存货风险存货风险是指由于各种不确定性因素的变动而给企业存货带来损失的可能性。

　具体来说．企业的产成品和用以对外销售的半成品积压．占用资金不能及时变现：

　由于原材料在采购环节缺乏有序安排以及材料在库存阶段发生毁损导致存货的损失及浪费都属于企业存货风险的范畴。

　此外．市场价格频繁波动也会给企业存货带来风险。１．３应收账款风险应收账款风险是指由于债权债务关系在清偿时的不稳定性．而导致企业应收账款在回收额和回收时间方面的不确定性所带来的风险。

　应收账款风险通常与应收账款的规模同方向变化．即企业应收账款越多，其所负担的应收账款风险就会越大。同时，应收账款会产生债权资金的机会成本，增加企业应收账款的管理费用。１．４流动性风险流动性风险是指企业资产流动性的不确定性变动而使企业遭受损失的可能性。

　首先。

　由于流动资产中的应收账款和存货所占比率过大．货币资金及短期投资比率过小，导致企业日常支付能力弱；其次，企业长期资产占总资产比重过大，从而降低企业资金整体周转速度，致使企业营运资金运转不良。［收藕日期］２０１２—０４之３１８，Ｃ啪Ｉ酗ｐｆＡＧ卧倒Ⅵ’ ＤｆＦＯＲ＾匹一刀０船Ｔ ∞ｌＮ２企业营运资金风险的影响因素２．１影响现金风险的因素分析由于营运现金涉及面广．不确定因素多而复杂。

　因此企业的现金管理不可能准确无误。

　加之企业处在激烈竞争的市场环境中，导致企业的整体协调能力和抗风险能力常常难以衡量。

　同时，企业经营活动中的现金需求量波动较为频繁，致使企业常常难以保证充足的现金供给量。

　而且，在企业日常经营活动中．现金短缺风险在很大程度上是由于现金管理不善造成的。２．２影响存货风险的因素分析存货风险的影响因紊可以分为内部因素和外部因素两个方面。

　外部因素包括操作模式的改变、新产品的出现、新法规的出台及供应链中断等方面，如受经济波动的影响，存货价格会随着通货膨胀的出现而上涨。

　内部因素主要是指需求预测水平所造成的不确定性。

　近年来．由于市场竞争的日益激烈和技术的飞速进步。产品更新换代的生命周期不断缩短。

　同时．由于经济发展状况及顾客行为等因素的变化，致使单个产品的需求预测越来越困难。从而加大顾客需求的不确定性，最终增加了企业的存货风险。２＿３影响应收账款风险的因素分析①目前企业普遍重视销售而忽视对应收账款的规范管理。

　为了提高企业产品的市场占有率．企业往往追求片面竞争。

　忽视对付款人的资信度调查。

　②有些企业对应收账款管理缺乏相应的规章制度。

　企业内部控制不严格容易造成销售与核算脱节，使相关问胚不能及时发现；或者对应收账款催收不及时，没有采取有力的追讨措施，都会导致应收账款风险。

　③内部激励机制不健全会加大应收账款风险。

　原因在于．激励机制不健全将无法有效调动销售人员的积极性．致使销售人员为了个人利益而采取赊销、回扣等方式来销售商品，从而加大应收账款规模。２．４影响流动性风险的因素分析通常情况下．企业的资金形态需依次经过货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、债权资金和货币资金等环节。

　资金形态最终都是由成品资金和债权资金转换成货币资金形态，这个过程体现了企业的个体劳动成果向社会商品的转化．产品销售后产生的现金流人是这个过程的财务补偿。

　同时，在企业存续期内。

　企业若对流动资产及其资金融通缺乏系统考虑。

　所留营运资金规模较小，则极易导致过度运用流动负债。

　引起流动性风险。３完善营运资金风险管理的对策３．１对现金实行严格的计划管理为使现金在流动与循环中，更好、更快地实现企业价值和价万方数据

　２０１２年６月第１５卷第１２期ｉ中国管理信息化ＣｈｉｎａＭａｎａｇｅｍｅｎｔＩｎｆ０册＿Ｉａｔｉｏｎｉ盟ｔｉｏｎＪｕｎ．，２０１２Ｖ０１．１５．Ｎｏ．１２民营上市公司股权结构与大股东掏空行为研究崔文娟，梁秀芬，李晓楠（北京科技大学东凌经济管理学院，北京１０００８３）【摘要］当今公司代理褐题研究焦点已经从第一类代理｝弓题转向第二类代理问题．即向大股东与中小股东之阀的代理问题。

　随着民营经济在我国国民经济中地住的提升。

　对民营上市公司研究也成为一个焦点。

　由于民营上市公司普遍存在着股权集中度高的现象，大股东对上市公司和中小股东利益的掏空行为日益为人们所关注。

　本文从民营上市公司大股东资金占用视角，构建实证分析模型．得出民营上市公司股权集中度与太股东掏空行为呈ｕ型关系：

　股权制衡度能有效地抑制大股东的掏空行为等结论。［关键词】

　大股东；掏空；影响；股权结构ｄｏｉ：

　１０．３９６９／ｉ－ｉｓｓＩＩ．１６７３一０１９４．２０１２．１Ｚ０１４［中图分类号］Ｆ２７６．６［文献标识码】

　Ａ［文章编号］１６７３一０１９４（２０１２）１２－００１９＿０４目前，民营经济已成为国民经济的重要组成部分，是增加就业的主要渠道、国家税收的重要来源、对外贸易的生力军。

　民营上市公司则是民营经济发展中的优秀代表。

　２０１０年，民营上市公司数量已达５６２家，占上市公司总数的比重达３５％。

　民营上市公司［收稿日期】

　２０１２—０３一１３【基金项目】

　中央高校基本业务费专项资金（ＦＲＦ．ＢＲ —ｌｏ－０１５Ａ）。大量涌现，然而在它的发展过程中也出现了一些负面的问题。

　由于我国尚缺乏有效的股东权利保护机制．相应约束大股东行为的市场机制也未建立，民营上市公司大股东剃用其控股地位掏空上市公司的事件层出不穷，这不但影响了民营企业的发展，也妨碍了整个国民经济的健康发展。

　本文旨在研究民营上市公司中大股东掏空行为的存在性及其与股权结构之间的关系。值增值的｝＝ｌ的，企业应全方位、全面地加强现金管理，统一调配使企业的可变现销售收人。

　②企业应明确财务部门和销售部门在应用现金。

　①企业应提高现金嶷好的“造血” 功能。

　如果企业有良好收账歙催收中的责任和权限，建立一套科学、合理的应收账款催的经营活动现金流动机制。

　即使发生暂时性的资金缺口。

　也可通收制度，并对不同情况的应收账款采用不同的收账政策。

　同时，企过健全的现金预算安排来化解。

　②企业应立足于来来现金流量的业应将应收账款纳入业绩考核，激励相关部门和相关人员重视应具体情况．通过现金预算管理对投资与融资及企业资产情况进行收账款。

　③企业应采用合理的赊销政策。

　具体来说，企业可采用的控制．保证企业Ｒ常经营活动的顺利进行．避免企业蹈人资金断赊销政策有可担保的赊销和条件赊销。

　企业应根据企业的具俸情裂的财务危机中。

　③企业应对觋金流量和现金流程进行有效管况，采用不同的赊销方针，最大程度地避免应收账款坏账的发生。理。

　企业应保汪现金能满足日常经营活动的需要而又不出现现金④企业应加强对应收账款的日常管理。

　在日常经营活动中，企业闲置，即企业应确定最佳现金额。

　同时．企业应加强对信用政策和应对应收账款的运行状况进行分析和控制，及时发现存在的问应收账款回收等程序的安排，保证企业未来现金流量的充足．以题，并提前采取措施防止损失发生。满足企业正常运转和应付突发事件的需要。

　④企业应建立现金风３．４加强资产流动性管理险预警机制，使企业提早预知现金风险，避免更大的损失。众所周知，营运资金的规模会影响企业的偿债能力。

　企业营３．２加强对存货的控制运资金数额越大，短勰偿债能力就趣强；营运资金数壤越小．短甥企业应当分析产成品积压、原材料积压的原因。

　产成品积压偿债能力就越弱。

　此外，营运资金的结构也会影响企业的偿债能主要是由于销售环节对销量预测不准造成的．原材料积压主要是力。

　如果企业应收账款和存货所占比率过大．货币资金和短期投由于生产环节对原材料库存、采购量及采购时间确定不准造成资所占比率过小，则企业支付能力会越弱，从而偿债能力就会越的。

　因此，产成品积压过多的企业应努力扩展销售渠道，根据市场低。

　然而，企业的货币资金和短期投资等流动资产虽变现能力强，环境制定有利的促销政策，减少产成品积压；原材料积压过多的可其盈利能力却较差。

　因此，企业应综合考虑各种因素，如企业抵企业应提高销售预测水平，同时还应加强对原材料库存、采购量御风险的能力、筹资能靠、对风险偏好等，以从整体上权衡企业各及采购时阉的预测，尽量避免原材料积压。

　另外，企业应对存货的种资产的偿债能力和盈乖３能力．确定企业营运资金的筹资策略，购进、发出和库存进行严格的日常核算，及时登｝丁存货明细分类即筹集适度规模的流动资产和流动负债。

　同时，应保证营运资金账和总账。

　同时，为了保证企业日常经营活动的顺利进行，企业应筹集中流动资产结构、流动资产和流动负债期限结构的合理化、定期检查存货的账面价值。

　对于可变现净值低于其账面价值的存科学化，以最大程度地降低企业流动性风险，从而增加企业收益。货应计提跌价准备。

　企业还可利用ＥＲＰ等先进的管理模式加强对存货管理．通过信息化控制建立一套完整的存货预警系统，以主要参考文献此对存货风险进行评价、分析和控制。３．３加强对应收账款的管理【１ｊ张玉涛．企业营运资金管理之柘探［ｊ］价值工程。

　２０ｕ（２０）．①企业应建立和完善应收账款信用管理。

　企业应确立应收账［２］张充营运赘金风险分析与控制［Ｊ］．科技信息：

　学术版．２００７（２７）．款信用条件、信用期限、信用额度及信用标准等内容，科学地将应【３］郭志剐・刘红心・化解营运资金风险五招［Ｊ］・经营与管理・２００６（６）・收账款产生坏账的风险降到最低，合理扩大信用销售，争取增大ｃＪ船悄ｍＤ惦ＧＥ＾ｔＥＮｌ’ 刑Ｒ）ＲＭＡ丁ｆ０ＮｚＺ４７１０Ｎ，１９万方数据

篇六：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

政策性粮食企业营运资金管理的问题及对策

　作为国家宏观经济调控的主力军，政策性粮食企业担负着“广积粮、积好粮、好积粮” 的重任。

　如何在执行政策、服务经营的同时，规避资金风险、实现稳中增效，是当前政策性粮食企业财务管理中应重点关注的问题。

　本文结合政策性粮食企业营运资金管理存在的问题，提出解决的对策和建议。

　一、现状与问题

　长期以来，粮食企业各级储备粮占用资金由政策性银行全额贷款，轮换按下达的计划操作，既没有最低价及临储粮油收购，也很少进行商品粮的贸易经营，企业所管控的资金量小，潜在的风险和效益也相对较小，因此，粮食企业普遍不重视营运资金管理。

　近年来，随着政策性粮食收购的开展及购销业务量的不断攀升，企业营运资金大大增加，如何防控资金风险、提高资金使用效率，已成为企业管理者和财务人员共同面对的一道难题。

　目前存在的主要问题有：

　（一）

　政策性粮食监管力度不够，库存粮权存在风险

　为保护农民利益、调控市场、平抑物价，从 2006 年开始，国家出台了最低价粮食收购政策及国家临时储备粮收储政策。

　在国有粮食企业自有仓容不足的情况下，为充分解决农民卖粮问题，各地多采取外租仓收购的方式，大量的资金以政策性粮食库存的形态长期占用。

　如监管不到位，极易发生“擅自出库”、“数量短少、质量不符” 等问题，最终将造成资金损

　失。

　（二）

　盲目扩大购销业务量，营运资金风险评估不足

　粮食企业积极参与市场经营，扩大购销业务经营量，使用高额的经营性贷款，同时，预付款和赊销款的发生额也有所增加。

　在这种形势下，营运资金出现了几个风险点：

　一是应收款项坏账风险；二是偿债能力风险；三是商品粮存货储存风险。

　企业应在业务发生前，充分评估相关风险，谋定而后动。

　但在实际工作中，很多购销业务未经过充分的论证，盲目操作导致预期利润无法实现，到期无法偿还贷款本息。

　有的企业对客户信用未经过认真调查，轻易做出赊销决定，或对往来款的管理不够重视，导致应收款项催收不及时，影响营运资金的周转。

　（三）

　与预算脱节，未来资金需要量测算不准

　营运资金高效运行的前提是资金筹集和使用的相互配合，只有准确的预计未来业务经营所需资金量，才能按需筹资，既保证资金供应又节约筹资成本。

　但目前企业的资金计划普遍偏差较大，究其原因，主要是与业务预算相脱节，资金需求时点和数量均难以把握。

　业务人员在编报下年度预算时，没有认真分析市场论证可行性，随意性较大，导致实际业务与预算相差甚远，对应的资金计划也无法准确上报。

　尤其在集团对资金集中管理的方式下，成员单位的资金计划偏差具有累加效应，最终造成资金管理中心调度困难，要么预留头寸过大增加筹资成本，要么头寸紧张无法满足企业需求。

　（四）

　忽视货币的时间价值，存货周转率有待提高

　财务管理要求计算货币的时间价值，货币资金周转期越长，企业对外

　融资需求就越大，资金成本就越高。

　目前，政策性粮食企业库存周期较长，占用资金成本较高。

　所以，为加速资金周转循环，应缩短存货周转期或减少存货占用，加快应收账款周转速度，尽量展延应付账款，企业变现能力将大大提高，风险降低，利润增加。

　二、对策和建议

　（一）

　加强资金风险管控

　1. 加强业务管理，控制存货风险。

　粮食企业资金流的特点是金额大、周转慢，相当比例的资金占用在粮食的库存环节，故实物的监管缺失极易形成资金风险。

　因此企业应建立完善的风险防控机制，从业务的源头做起。（1）

　防范合同风险。

　粮食企业应充分重视合同风险，建立并执行规范的合同管理办法。

　由业务部门建立客户档案，进行客户资信调查并草拟合同，综合部门对合同法律条款进行审查、财务部门对结算开票条款进行审查后交分管领导审核把关，最后由法人代表或其代理人签订合同。

　对于重大合同，还应由企业法律顾问把关，并经办公会议集体讨论决策。（2）

　规范审批流程。

　合同签订后，应严格执行相关条款，控制预付款的比例。

　在合同执行过程中，规范资金使用审批，由经办人提供入库单证、发票并签字确认进度，部门负责人及分管领导审核，法人代表审批后，财务方可付款。大额资金使用、重大筹资还应经办公会议集体决策，按规定程序报上级审批后实行。

　确保按收购或采购进度付款，资金与粮食库存匹配。（3）

　加强库存监管。

　粮食企业的资金通常转化为库存的形式，因库存性质的不同，会有不同时间长度的实物形态占用。

　如最低收购价粮及国家临储粮按照政策要求，在粮食批发市场挂牌拍卖，储存时间短则数月，长则数年。

　商品

　粮出入库则由企业视市场情况而定，一般资金占用也在三个月以上。

　大量的存货占用，尤其是外租仓储粮，客观上带来了相应的资金风险。

　因此，无论是何种性质的粮食库存，企业都应高度重视实物监管工作，确保粮权明晰，数量真实，质量合格。

　对于政策性粮食收购，应严格执行收购政策，由粮食局、农发行、贷款主体企业共同进行监管，落实保证金制度，实现市县级联合担保。

　同时，收购期间派出监管员驻库监管，负责上报收购进度及监督资金使用情况。

　收购结束转为保管期间应成立监管巡查小组，至少每周到库巡查一次。

　对于外租仓收购储存商品粮，重点要明确粮权，无论是整批采购还是委托收购，要求单仓储存，整仓签订粮权确认书，防止出现“一女二嫁” 的现象。

　租赁民营企业仓库进行收购的，要坚持“自收、自储、自管”，派出保管人员驻库全程监管。

　租赁合同中应签订保证金或抵押担保条款，至出库结束方可退还或取消。

　 2. 加强往来款项管理，控制坏账风险。（1）

　加强事前控制，严格资金审批。

　粮食企业应结合购销业务，制订并执行严格的资金管理细则。

　细则重点规范预付和赊销行为，以提前控制高风险业务的发生和往来账款的比例。

　例如，对于因经营和业务发展需要确需预付或赊销的，应取得对方相应资产作为抵押，或经资信审查、风险评价、财务审核、集体研究、落实具体责任人等程序后方可开展业务。

　对赊销和预付款的比例和金额上限应做出明确规定，如合同金额的 20%-30%， 200 万元以内。

　赊销业务应限定赊销批次和收账期，前一批次未收回不得再次赊销，规定期限内未回款的应采取措施并列入客户黑名单。

　预付货款应要求对方提供农发行账户，以便与发行进行联合监督。（2）

　加强事中控制，实行风险资金分类管理。

　按

　照 ABC 分类法建立应收及预付资金风险记录，根据账龄、客户类型、金额等划分资金风险等级，并实施相应管理。

　重点关注风险等级最高的 A 类资金，由企业主要负责人直接管理，落实责任人，明确收账期。

　B、 C 类风险资金可由财务部门管理，按月列明细表，由相关责任部门及责任人书面说明情况并签字盖章，所有材料报企业主要负责人审阅。（3）

　加强催收力度，减少坏账损失。

　对于逾期的应收款项，要给予高度重视。

　责成该款项责任人专项催收，采取电话、发函、上门联系等方式。

　一旦发现债务人有异常，应采取法律手段，申请司法保全，尽力减少企业损失。

　对于预付的收购款，在收购后期应密切关注进度，合理付款，逐步降低预付金额充作粮款，减少清算时应退款，预防坏账风险。

　（二）

　提高资金运营效益

　1. 精确计划，合理筹资，降低筹资成本。（1）

　配合政策性粮油收购进度，分次贷款，勤贷勤拨。

　政策性粮食收购过程中，因委托收储企业较多，故承贷企业应提前准备方案，确保各业务环节运转顺畅。

　除启动收购所必须的铺底资金外，按照收储企业实际收购进度，预测 2-3 天的收购资金逐日下拨。

　因目前农发行无法保证节假日资金供应，遇节假日可放至 4-5 天的收购资金。

　按此收购进度排出资金计划，以需定贷，少量多次，以减少贷款利息支出。

　因利息补贴是按每月底库存值计算下拨，而收购工作可能会跨几个月，如在收购前期大笔贷款，甚至会导致利息补贴无法弥补利息支出。

　操作方式不同在收购量大、资金量大的政策性收购业务中差别明显。（2）

　结合购销业务预算，准确测算资金流，降低成本。

　业务部门应密切关注市场形势，及时与财务沟通，准确预测资金需求。

　财务部门应服务于业务经营的需要，做好筹资计划并随市场变化及时调整。

　要正确衔接购与

　销的时点，充分利用自有资金，把握筹资的时间和金额。

　如有销售回款应及时还贷降低资金成本；如因季节性原因自有资金出现闲置，应转存定期以提高资金收益。

　 2. 加速周转，合理配置，提高资金运营效益。（1）

　提高营运资金效益。加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转。

　应收款项的管理目标很明确，越早收回越好。

　企业可以通过对赊销客户的信用等级进行评定、定期核对应收账款、严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏账的比例等办法来达到管理的目的。

　同时尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金，在取得供货方谅解的前提下可选择将应付账款展延，还可视企业具体情况选择使用商业信用的另两种方式——商业票据和预收账款。（2）

　加强存货的管理。

　重点是在存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。

　过多的存货要占用较大的资金，并且会增加包括仓储费、损耗、管理人员工资在内的各项开支。

　存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失，各项开支的增加更使成本上升。

　因此，商品粮的经营要把握市场，避免长时间囤积导致资金成本增加，价格的上涨不够弥补存货成本的现象发生。

　 3. 协调沟通，合理安排，确保政策性销售资金运转顺畅。

　目前，政策性粮油的销售是通过粮食批发市场挂牌拍卖，成交后客户资金转入批发市场账户，待出库结束双方确认后，批发市场按库存成本将资金转给销售企业由其归还贷款，盈亏价差则由财政包干。

　这一过程涉及的环节较多，包括客户、批发市场、实际存储企业、政策性银行及承贷企业，企业应安排专人进行协调，确保销售资金及时回款、及时还贷。

　对于该项业务，财政

　部于 2013 年出台的财政财务管理办法中规定，粮食出库当月核减库存，次月停拨补贴。

　相比原政策的自成交日起两个半月的下账期的规定，对企业的资金运转要求更高。

　如果是月末出库结束并确认，正常寄出确认单到回款还贷最少需要 10 天左右，此段时间利息补贴已经停拨，企业要自行负担贷款利息进而形成亏损。

　（三）

　加强集团内部交易集中管理，提高资金周转速度

　对于政策性粮食企业集团，其内部交易大量存在。

　将集团资金集中管理，实现企业集团成员企业内部交易的网上结算，对于提高集团资金周转速度、节省结算手续费的效果明显。

　交易达成后，成员企业间的资金划转在瞬间内就能达成，不产生在途资金，划转效率高，能够有效提高集团资金周转速度。

　同时，由于使用集团内部网上结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。

　（四）

　争取政策支持，调整不合理计息方式

　银行现行计息方式为：

　应计利息=贷款额/360 天× 应计息天数×年利率，因实际计息天数为 365 天，分子分母不同导致利率变相提高。

　以年利率 6%为例，实际企业负担利率为 6. 083%，如贷款 20 亿元，一年将多付利息 166 万元。

　对于政策性粮食企业来说，这部分利息是没有财政补贴来源的，将成为企业沉重的负担。

　当前，财政政策调整，在政策性粮食销售资金利息节余几无可能的情况下，应争取及早调整计息方式或取得相应补贴，减少企业亏损。

篇七：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

购销企业当前存在一会多渠道与国有粮食购销企业争相抢购的局面。

　收购渠道的多元霉盖昙妻≯意芸誓嚣舅篆霎在库存价格基础上，加上合理的费的问题及对策罂：

　利息、最低利润＇很难实现销２．仓储设施严重不足。

　银川市●王超凡闰吉平现有粮食１４８０３６吨，总计仓容量为１１．８万吨，超库容３００３６吨，按粮改政策，粮食购销企业必须敞开收购，由于仓容有限，粮食只能堆垛豳了贯彻国务院提出的“三项型薷喜淼黧黧詈鬈篡嚣翟禁查…，１９费９９羔２万００元０谶蠢看，尽管近几年来粮食购销企业做补贴部分，而大部分利息费用由企了大量的工作，取得了不少成绩，业承担。

　为了保护农民的积极性，难。

　截至２０００年９月末，银川市购或租借社会闲置库房存放。

　经调企业进行了审计调查。

　从审计结果６００００多吨，区级财政仅负担超储坪费用近２００万元，同时由于仓容不足，应由政府投资的仓容设施改由粮食购销企业自己想方设法解但库容紧张、销售不畅、高价位粮政府制定的粮食定购价格大大高决。

　近几年固定资产贷款共计７３０食所占比例很大、亏损明显增加的于市场价格和保护价格，１９９９年每万元，虽属财政贴息，但大部分贷状况尚未从根本上得到改变，严重５０公斤中等小麦收购价６６元，稻款已到期，企业无法偿还，为此支地制约了企业的发展。谷中等价格为６３元；目前，市场价付利息近３３万元。１．粮食定购价格高，顺价销售格每５０公斤小麦６４元，水稻５５３．财政补贴资金未能及时到库粮食的６０％以上。

　由于今年粮食三、２００１年玉米进出口形势分销区玉米市场价格倒推产区吉林收购政策比往年要相对宽松，放开析玉米车板价格应维持在１１００元／了等外玉米的购销渠道，省内饲养尽管２０００年玉米减产幅度吨，所以我们认为玉米市场价格仍大户和粮食加工转化企业都直接大，但产区玉米库存较多，满足国将呈现稳中有升的态势，从短期内到农村收粮，截至２月１日，省内粮内需求有余，估计产区还会充分利看，产区吉林玉米车板价格还有食加工转化企业收购玉米３３万用国家给予的出口优惠政策，抓紧１００元／吨的涨升空间，１１５０一１２００吨。

　有些粮食经营企业甚至个别倒玉米出口。

　所以２００１年在加入元／吨是产区玉米价格的强阻力粮人员也直接下乡收购，形成了社ＷＴＯ前，仍将得到维持玉米出口态位，因为这一价格与吉林１９９８年势。

　由于国内玉米减产幅度较大，以前库存玉米顺价销售水平线接库存压力有所缓解，国内玉米市场近，目前吉林１９９８年收购的库存化，使农民卖粮的选择余地增多，形势日渐看好，出口玉米粮源筹集玉米成本价格各在１０５０元／吨左进一步强化了农民惜售心理，大多渐显困难，这种迹象在去年末已初右，加上玉米销售中的各项费用，持粮待沽，囤积现象较为普遍。

　在露端倪。

　鉴于此，２００１年玉米出口商家认可的销售价格应当在１１５０商品粮源少的情况下，收购参与者速度将会放慢，也有人认为放慢玉元／吨以上，当市场价格达到顺价增多抬高了玉米收购价格，社会多米出口速度，有利于加入ｗｒｏ取水平线以上时，市场抛压将会很沉渠道玉米收购价格由开始的ｏ．８０消玉米出口补贴后的市场平稳过重。

　由于春节前玉米价格涨幅已元／公斤涨到目前的ｏ．９７元／公渡。

　我们预计２００１年除了要履行大，未来一段时间价格维持平稳的斤。

　扣除社会多渠道收购量，预计一部分２０００年的出口和约外，玉可能性较大，再度涨升的时间可能国有粮食购销企业收购量大体应米出Ｅｌ量将会有所萎缩，预计全年在一季度末或二季度初。该在６００多万吨。

　黑龙江省和内蒙出１７１量在６００万吨左右。（作者单位：

　吉林省粮食局古自治区与吉林情况相似，收购量四、玉米价价格走势预测信息中心）比去年同期大幅减少。按照大连港１２１玉米平舱和主责任编辑：

　郭大鹏ｌａ　　万方数据

　掌握了粮源，稳定了市场，由此引起亏损应由中央或区级财政适当补贴解决，或由粮食风险基金列支，这样才不会挫伤基层粮食企业积极性，有利于宏观调控。２．确定合理的粮食收购价格。

　粮食部门敞开收购农民余粮，保护了农民的利益，与此同时，应兼顾购销企业的利益确定合理的保护价水平，收购价格不应定得太位。

　１９９９年末，中央、地方粮油储备难和挑战认识不足，缺乏紧迫感和高。财政资金总计７１２．５９万元未及时危机感，市场观念淡薄，官本位思３．改变目前财政补贴的办到位，为此，企业多支付利息近５５想严重。

　银川市１９９９年－－２０００年法。

　财政补贴的计算应与农发行同万元；截至２０００年９月末，共欠拨９月末累计销售各类粮食６１２５１步，改为按日补贴，以减轻粮食购收储企业财政补贴资金１１３３．６万吨，其中区外销售仅１００００吨，有销企业的负担。元，其中，中央储备粮油费用利息的购销企业领导及下属职员坐等４．建议有关部门应对陈化粮补贴欠拨２７２．３６万元，区级财政客户上门，仅靠费用补贴维持着简进行认真调查确认，提出切实可行粮油费用利息补贴欠拨８６１．２４万单的再生产；粮食市场监管不力，的具体措施，确保国家资产的安全元，企业多支付银行利息近４２万个体粮贩长驱直人，交易十分火完整。元。

　另外财政利息补贴时间多为一爆，粮食购销企业销售难；各购销５．进一步加强粮食市场监管个季度，或者一年计补一次，而农企业间缺少沟通，形不成合力，购力度，维护粮食收购秩序，严厉查发行是按月计息收息，这样就存在销企业间竞相降价，使企业经济利处私商粮贩和未经批准收购粮食一个时间差，加大了企业利息支付益受损。进行加工的行为，坚决取缔无照经负担。

　由于销售不畅，收储企业收６．粮食购销企业人员包袱重，营。

　有关部门应组织协调、密切配到部分财政补贴后，农发行未能按费用开支过大。

　银川市粮食购销企合，规范粮食市场管理，为购销企照分摊原则进行费用利息分摊，而业共有职工３８２人，１９９９年度至业的发展营造一个良好的外部环是强行扣除利息，导致收储企业人２０００年９月末工资费用开支达境。员工资及费用无法开支，挫伤了一４２４万元，在一定程度上加重了企６．针对银川市购销企业问的部分收储企业的积极性。业的负担。无序竞争状况，市政府及市粮食局４．购销企业粮油周转率低。

　周７．有关部门对粮食企业经营应尽快研究成立收储公司，制定统转率低，库存时间长，导致粮油陈自主权干涉过多，束缚了企业正常一的销售价格，形成统一的市场，化严重，品质下降，有的已无法食发展。

　１９９８年末至１９９９年初，玉米选择一批懂经营、善于推销的人员用。

　这次调查中发现，有的水稻已市场价每公斤０．９６元，虽然低于对外促销，解决粮食难以销售的问入库长达ｌｏ年之久。

　截至２０００年保护价玉米库存成本，但如果以此题。９月末预计陈化粮７４６９０吨，占全价销售购销企业可以减少库存损７．粮食企业要进一步加强经部粮油库存的５０％。

　同时由于粮油失。

　但有关部门直至年底才出台等营管理，要从机制改革、减人增效长期保管，潜亏很大。

　截至２０００年量对冲销售措施文件。

　最后玉米价等方面入手，优化企业结构，降低９月未，由于库存粮食水分减量、合格连连下降，企业失去商机。

　截至成本，提高效益。

　要堵塞经营管理理损耗等因素造成粮食购销企业２０００年９月末，共销售保护价玉米中的漏洞，严厉打击企业内部的一潜亏达６７２．５０万元。７６８万公斤，取得收入６５０万元，销些违法违纪活动，确保国家粮食政５．粮食购销企业职工思想观售成本７７４万元，造成潜亏达１２４策的贯彻落实，维护社会的稳定。念滞后。

　由于长期受计划经济柬万元。（作者单位：

　宁夏回族自治区缚，粮食购销企业部分干部职工的针对上述问题，提出以下对银川市审计局）思想还停留在统购统销、吃政策策：责任编辑：