行政事业单位内部控制风险评估报告8篇

行政事业单位内部控制风险评估报告8篇行政事业单位内部控制风险评估报告　—1—附件2　2021年度地区（部门）行政事业单位内部控制报告　(单位公章)　单位名称:　单位负责人:　(签章下面是小编为大家整理的行政事业单位内部控制风险评估报告8篇,供大家参考。

篇一：行政事业单位内部控制风险评估报告

mdash; 1 — 附件 2

　2021 年度地区（部门）行政事业单位 内部控制报告

　 (单位公章)

　单 位 名 称:

　单 位 负 责 人:

　(签章)

　 分管内控负责人:

　(签章)

　 牵头部门负责人:

　(签章)

　 填

　 表

　人:

　 (签章)

　 填 表 部 门:

　电 话 号 码:

　单 位 地 址:

　邮 政 编 码:

　 报 送 日 期:

　 年

　月

　日

　财政部 2022年 制

　 — 2 — 填 报 须 知

　1.2021 年度地区（部门）行政事业单位内部控制报告分为正文和附表两个部分。

　2.本报告由地方各级财政部门和各级行政主管部门根据本地区（部门）所属单位内部控制报告编报情况如实填报，并对所填情况的真实性、完整性负责。

　3.各地区、各部门应在 2021 年度行政事业单位内部控制报告系统中填报相关内容，汇总所属单位内部控制报告相关数据，系统自动生成“2021 年度地区（部门）行政事业单位内部控制报告”。

　4.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。

　5.电话号码处填写填表人的联系电话号码。

　6.报送日期填写单位负责人审批通过内部控制报告的时间。

　7.如内部控制工作方案、典型案例等内容较多，无法在报告中详述的，可作为报告附件一并报送，并在报告中的相应位置作简要说明。

　8.本报告附表的填报请参考《2021 年度行政事业单位内部控制报告》相关指标的填写说明。

　9.本报告应当按照规定进行脱敏脱密处理，严禁报送涉密信息，敏感信息通过光盘报送。

　 — 3 — XX 地区（部门）行政事业单位内部控制报告

　 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）的有关规定，现将本地区（部门）2021年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：

　一、地区（部门）内部控制工作的总体情况 （一）地区（部门）层面工作协调机制的建立与运行情况。

　（二）地区（部门）层面内部控制工作的组织实施情况。

　（三）地区（部门）层面内部控制制度建设情况以及在本地区（部门）的落实执行情况。

　（四）地区（部门）层面的内部控制评价与监督情况。

　二、地区（部门）内控报告审核情况 （一）对本地区（部门）所属单位内部控制报告审核检查情况。

　包括审核检查的范围和比例，审核检查中发现的问题及其整改情况等。

　（二）地区（部门）汇总报告的规范性。

　报告材料是否完整，数据填列是否齐全并符合填报要求，报送手续是否齐全。

　（三）地区（部门）汇总报告上下年数据变动合理性。

　上下年度数据衔接是否一致，变动是否合理，差异过大应当说明。

　（四）地区（部门）汇总报告业务数据的准确性。

　 — 4 — 有关业务数据与决算报表、国有资产报表等同口径数据是否保持一致。

　（五）地区（部门）汇总报告数值型指标的合理性。

　数值型指标是否存在不合理的异常值。

　三、组织开展内部控制工作的经验做法和取得的成效 （一）在组织本地区（部门）所属单位建立与实施内部控制的过程中总结出的有关经验做法。

　（二）本地区（部门）建立与实施内部控制后取得的有关成效。

　1.本地区（部门）在提升内部控制意识及管理水平上的整体成效。

　2.本地区（部门）在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理及合同管理六大经济业务领域方面取得的整体成效。

　3.本地区（部门）在内部控制评价监督方面取得的整体成效。

　4.本地区（部门）内部控制报告的应用领域和取得的整体成效。

　四、有关意见及建议 本地区（部门）对行政事业单位内部控制工作的意见建议。

　五、典型案例 本地区（部门）按单位类别（行政单位、教育事业单位、科学事业单位、文化事业单位、卫生事业单位、其他单位）推荐可复制、可推广的行政事业单位内部控制建立与实施典型案例，包括单位名称及案例名称，以上六种类型单位的案例每类不超过3家。

　 — 5 — 附表：

　一、地区（部门）基本情况 说明：汇总的单位数根据填报系统中实际汇总的内部控制报告数量填列。如有使用单机版软件填报情况，还应当包括单机版软件中汇总的内部控制报告数量。

　预算管理级次按单位预算分级管理的级次选择填列。

　二、单位层面内部控制汇总情况 （一）内部控制机构组成情况（单位数）

　单位是否成立内部控制领导小组 是：____

　否：____ 单位是否成立内部控制工作小组 是：____

　否：____ 单位内部控制领导小组负责人为 单位负责人：___________分管财务领导：___________ 其他分管领导：___________ 内部控制建设牵头部门设在 行政管理部门：______ 财务部门：________ 内审部门：________ 纪检监察部门：______ 其他部门：________ 未设置：__________ 内部控制评价与监督部门设在 行政管理部门：______ 财务部门：________ 内审部门：________ 纪检监察部门：______ 其他部门：________ 未设置：__________ （二）内部控制机构运行情况（单位数）

　本年单位召开内部控制领导小组会议次数 汇总数：_______ 平均数：_______ 本年单位开展内部控制相关培训次数 汇总数：_______ 平均数：_______ 本年单位层面内部控制风险评估覆盖情况 组织架构：

　 运行机制：

　 关键岗位：

　 制度体系：

　 信息系统：

　 未评估：

　 本年单位是否开展内部控制评价 是：______

　否：______ 本年单位内部控制评价结果应用领域 作为完善内部管理制度的依据：

　 作为绩效管理的依据：

　 作为监督问责的参考依据：

　 作为领导干部选拔任用的参考：

　 其他：

　 未应用：

　 地区（部门）名称

　汇总的单位数

　预算管理级次 （10.中央级 20.省级 30.地（市）级 40.县级 50.乡镇级 90.非预算单位）

　 — 6 — （三）规范权力运行情况（单位数）

　单位是否建立健全分事行权、分岗设权、分级授权机制 是：______ 否：______ 单位是否针对关键岗位开展干部交流或定期轮岗 是：______ 否：______ 单位对不具备轮岗条件的业务或岗位是否开展专项审计 是：______ 否：______ 单位是否针对“三重一大”事项建立集体议事决策机制 是：______ 否：______ （四）

　内部控制相关问题整改情况

　本年单位内部控制评价发现问题整改情况 问题总数：

　 平均数：

　 已完成整改问题数量：

　 平均数：

　 正在进行整改问题数量：

　 平均数：

　 未整改问题数量：

　 平均数：

　 本年单位巡视发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　 平均数：

　 已完成整改问题数量：

　 平均数：

　 正在进行整改问题数量：

　 平均数：

　 未整改问题数量：

　 平均数：

　本年单位纪检监察发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　 平均数：

　 已完成整改问题数量：

　 平均数：

　 正在进行整改问题数量：

　 平均数：

　 未整改问题数量：

　 平均数：

　 本年单位审计发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　 平均数：

　 已完成整改问题数量：

　 平均数：

　 正在进行整改问题数量：

　 平均数：

　 未整改问题数量：

　 平均数：

　 （五）政府会计改革（单位数）

　单位是否执行政府会计准则制度 是：______ 否：______ 本年单位是否按照政府会计准则制度要求开展预算会计核算和财务会计核算 是：______

　 否：______ 本年单位是否对固定资产和无形资产计提折旧或摊销 是：______ 否：______ 本年编制政府部门财务报告时，部门及所属单位之间发生的经济业务或事项是否在抵销前进行确认 是：__ 否：__ 不适用：__ 单位是否将基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产等纳入统一账簿进行会计核算 基本建设投资：是：__否：__不适用：__

　公共基础设施：是：__否：__不适用：__ 保障性住房：是：__否：__不适用：__

　政府储备物资：是：__否：__不适用：__ 国有文物文化资产：是：__否：__不适用：__ 单位是否组织财务报告数据的分析与应用 是：______否：______

　 — 7 — 三、业务层面内部控制汇总情况 （一）内部控制适用的六大经济业务领域（单位数）

　预算业务 适用：___ 不适用：___ 收支业务 适用：___ 不适用：___ 政府采购业务 适用：___ 不适用：___ 资产管理 适用：___ 不适用：___ 建设项目管理 适用：___ 不适用：___ 合同管理 适用：___ 不适用：___ 在其他业务领域建立内部控制制度的单位数量______ （二）职责分离情况（单位数）

　预算业务 收支业务 政府采购业务 资产管理 建设项目管理 合同管理 是否制定岗位职责说明书 是：__否：__ 是否制定岗位职责说明书 是：__否：__ 是否制定岗位职责说明书 是：__否：__ 是否制定岗位职责说明书 是：__否：__ 是否制定岗位职责说明书 是：__否：__ 是否制定岗位职责说明书 是：__否：__ 预算编制与审核分离 是：__否：__ 收款与会计核算分离 是：__否：__ 采购需求提出与审核分离 是：__否：__ 货币资金保管、稽核与账目登记分离 是：__否：__ 项目立项申请与审核分离 是：__否：__ 合同拟订与审核分离 是：__否：__ 预算审批与执行分离 是：__否：__ 支出申请与审批分离 是：__否：__ 采购方式确定与审核分离 是：__否：__ 资产财务账与实物账分离 是：__否：__ 概预算编制与审核分离 是：__否：__ 合同文本订立与合同章管理分离 是：__否：__ 预算执行与分析分离 是：__否：__ 支出审批与付款分离 是：__否：__ 采购执行与验收分离 是：__否：__ 资产保管与清查分离 是：__否：__ 项目实施与价款支付分离 是：__否：__ 合同订立与登记台账分离 是：__否：__ 决算编制与审核分离 是：__否：__ 业务经办与会计核算分离 是：__否：__ 采购验收与登记分离 是：__否：__ 对外投资立项申报与审核分离 是：__否：__ 竣工决算与审计分离 是：__否：__ 合同执行与监督分离 是：__否：__

　 — 8 — （三）关键岗位轮岗情况（单位数）

　预算业务 轮岗周期内已轮岗：____

　轮岗周期内未轮岗但已开展专项审计：____ 轮岗周期内未进行轮岗且未开展专项审计：____ 收支业务 轮岗周期内已轮岗：____

　 轮岗周期内未轮岗但已开展专项审计：____ 轮岗周期内未进行轮岗且未开展专项审计：____ 政府采购业务 轮岗周期内已轮岗：____

　 轮岗周期内未轮岗但已开展专项审计：____ 轮岗周期内未进行轮岗且未开展专项审计：____ 资产管理 轮岗周期内已轮岗：____

　 轮岗周期内未轮岗但已开展专项审计：____ 轮岗周期内未进行轮岗且未开展专项审计：____ 建设项目管理 轮岗周期内已轮岗：____

　 轮岗周期内未轮岗但已开展专项审计：____ 轮岗周期内未进行轮岗且未开展专项审计：____ 合同管理 轮岗周期内已轮岗：____

　 轮岗周期内未轮岗但已开展专项审计：____ 轮岗周期内未进行轮岗且未开展专项审计：____ （四）本年业务层面风险评估覆盖情况（单位数）

　预算业务是否开展风险评估 是____

　 否____ 收支业务是否开展风险评估 是____

　 否____ 政府采购业务是否开展风险评估 是____

　 否____ 资产管理是否开展风险评估 是____

　 否____ 建设项目管理是否开展风险评估 是____

　 否____ 合同管理是否开展风险评估 是____

　否____

　 — 9 — （五）建立健全内部控制制度情况（单位数）

　业务类型 环节 （类别）

　是否建立制度和流程图 本年是否更新 内控制度覆盖关键管控点情况 预算业务 预算编制与审核 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 更新制度 是：__ 否：__ 更新流程图 是：__ 否：__

　单位预算项目库入库标准与动态管理：__ 单位预算编制主体、程序及标准：__ 单位预算分解及下达：__ 预决算公开：__ 预算执行与调整 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 单位预算执行分析次数、内容及结果应用：__ 单位预算调整主体、程序及标准：__ 决算管理 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 单位决算编制主体、程序及标准：__ 单位决算分析报告内容与应用机制：__ 绩效管理 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 单位新增重大预算项目事前评估程序：__ 单位整体绩效目标设定与审核：__ 单位项目绩效目标设定与审核：__ 单位项目绩效运行监控：__ 单位整体绩效评价主体、程序及结果应用：__ 单位项目绩效评价主体、程序及结果应用：__ 收支业务 收入管理 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 更新制度 是：__ 否：__ 更新流程图 是：__ 否：__

　单位财政收入种类与收缴管理：__ 单位非财政收入种类与收缴管理：__ 票据管理 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 单位财政票据申领、使用保管及核销：__ 单位发票申领、使用保管及核销：__ 支出管理 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 单位支出范围与标准：__ 单位各类支出审批权限：__ 公务卡管理 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 单位公务卡结算范围及报销程序：__ 单位公务卡办卡及销卡管理：__

　 — 10 — 政府采购业务 采购需求管理 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 更新制度 是：__ 否：__ 更新流程图 是：__ 否：__

　采购需求的内容、合规性、合理性：__ 采购需求调查的主体、范围、内容、形式、存档：__ 采购实施计划（包括采购项目预算、采购组织形式、采购方式等）的内容、存档：__ 4、采购需求审查的范围、内容、成员、存档：__ 变更采购方式 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 申请变更采购方式的主体、程序：__ 采购进口产品 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 申请采购进口产品的主体、程序：__ 履约验收 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 履约验收的主体、时间、方式、程序、内容、验收标准等：__ 信息公开 建立制度 是：__ 否：__ 建立流程图 是：__ 否：__ 信息公开的主体、...

篇二：行政事业单位内部控制风险评估报告

1 - 后勤保障内部控制实施方案及细则 按照学校印发的《全面推进内部控制体系建设工作方案》通知文件精神，为了进一步提高资产与后勤管理处内部管理水平，健全内部控制措施，保证所有经济活动合法合规，有效防范舞弊和预防腐败，切实提升后勤保障效率、效果和效益，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及学校的有关管理规定，经资产与后勤管理处经党政联席会研究决定，特制定资产与后勤管理处后勤保障内部控制实施方案及细则。

　一、成立内控建设领导小组 组长：XX 副组长：XX 成员：各科长 领导小组的职责：负责确定处室内部控制建设的基本思路、工作重点、建设计划；建立健全处室内部控制建设组织体系；审定内部控制建设方案；组织、指导、监督和检查全处内部控制建设工作；开展处室的风险评估工作；听取处室内部控制评价报告和风险评估报告；协调解决内控建设中的重要事项，推动内部控制体系建设工作常态化开展。

　二、建立内部控制体系 （一）内部控制须贯穿后勤保障所涉及的所有经济活动

　 - 2 - 的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，并重点关注修缮工程、校产经营、服务合同等重要经济活动。

　（二）建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离，形成相互制约、相互监督的工作机制；修缮维修管理、生活服务用房管理等关键岗位工作人员实行轮岗制度，相关岗位任期原则上不超过 6 年。不具备轮岗条件的关键岗位应建立专项审计等控制措施。内部控制关键岗位工作人员应具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

　（三）严格执行预算管理规定和立项审批制度。项目实实施过程中，严格按照批复的额度、进度和开支范围执行预算，防范无预算、超预算支出，决算编报要真实、完整、准确、及时。各项经济活动所涉及的表单和票据，必须按照规定填制、审核、归档、保管单据。

　合同签订和费用报销实行经办人签字和负责人 “一枝笔”审批制度（按学校赋予的权限）。合同金额、报账金额必须有支撑材料，并由经办人签字确认，杜绝“裸票”报销现象。

　（四）健全工作制度，做到“主要工作有制度，重要事务有指南”；实施规范管理，做到“办事有规，核算有据”。

　（五）建立经济活动风险定期评估机制，每年对经济活动存在的风险进行一次全面、系统的评估，并随着外部环境的变化、经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完

　 - 3 - 善内控制度。

　评估内容主要包括：经济活动的决策、执行、监督是否分离，权责是否对等， 岗位责任制及内部监督机制是否有效落实，内部管理制度是否健全、执行是否有效，关键岗位工作人员的资格、 能力、培训、评价、轮岗等机制是否落实等。

　三、修缮管理内部控制 切实加强房屋修缮、设备维修管理，强化立项审批、任务委托、价格核定、收方验收等环节的管理。

　（一）每项房屋修缮、设备维修任务均应办理正式立项手续（紧急维修应补办备案手续），立项审批实行会签制度。预算价格 2000 元以下的维修项目由科室长审批，1 万元以下的维修项目由处室分管负责人审批，1 万元以上的维修项目由处室负责人会签后，按规定交学校分管领导审批。

　（二）房屋修缮企业的确定 1.由资产与后勤管理处牵头，招标办公室、基建处、纪监审办公室负责人组成房屋修缮工程施工企业遴选工作组，每年遴选 2～3 家三级以上建筑施工企业作为准入企业，承担学校的日常房屋修缮施工任务。由资产与后勤管理处与准入企业签订委托协议，明确委托内容、质量要求、结算依据、优惠承诺和安全、文明施工责任。

　2．工程预算在 5 万元以下（不含 5 万元），且可套用

　 - 4 - 《房屋修缮工程计价定额》的房屋修缮工程，可由资产与后勤管理处根据具体情况，经集体讨论后，在准入企业中确定1 家单位承担施工任务，并签订《学院房屋修缮工程任务书》，明确修缮地点、工期要求、修缮内容、修缮方案、预算金额。

　参加集体讨论人员范围为：工程预算在 2000 元以下的修缮项目，工程修缮组组长、现场管理人员参加；2000 元～5000 元以下的修缮项目，维修维保科科长、工程修缮组组长参加；5000 元～1 万元以下项目，处室分管负责人、维修维保科科长、工程修缮组组长参加；1 万元以上项目，处长（或党总支书记）、处室分管负责人、维修维保科科长、工程修缮组组长参加。讨论结果形成统一编号的书面纪要，并由参与人员签字确认、统一归档。

　集体讨论确定施工企业的时间可相对固定在每周一处务会后进行，紧急维修工程可用意见征求的方式确定施工企业，并在事后形成书面备忘录，由相关人员签字确认。集体讨论确定施工企业时，讨论人员中职务最高者为主持人，资产与后勤管理处长与党总支书记在参与施工企业讨论时，实行 A\B 角模式，以保证决策效率。

　3.工程预算在 5 万元以上，或不能套用《修缮工程计价定额》的房屋修缮工程，交由招标办公室组织招标。招标办批转由资产与后勤管理处组织的修缮工程招标，总额 20 万以上的项目应要求纪监审办公室派人现场监督，并现场收交

　 - 5 - 手机、制止有倾向性发言，做好监控视频、录音录像资料保管工作备查，重点监督开标、唱标、检查投标代表人身份证件环节；总额在 20 万（不含）以下的项目，提前 3 个工作日送纪监审办公室备案，由纪监审办公室视情况开展现场监督或事后检查。

　4.不能套用《修缮工程计价定额》的紧急抢修工程，经分管校领导批准后，由资产与后勤管理处、纪监审办公室共同确定施工单位，明确结算方式。

　5.变更金额超过合同价 10％的项目，对照上述标准和程序，对超出部分进行审批确认。

　（三）设施设备维护维修企业的确定 1.公用设备的日常维护维修及物资设备搬运，由资产与后勤管理处牵头，纪监审办公室、招标办公室参加，组成设备维护维修（搬运）单位遴选工作组，按照不同类别（空调、风扇、直饮水机、会议室音响、搬运任务等），每年遴选 1～2 家具备相应资质的单位作为准入企业承担相关维护维修（搬运）任务。由资产与后勤管理处与准入企业签订委托协议，明确委托内容、结算办法、优惠承诺和安全、文明作业责任，并确定好主要维护维修（搬运）内容的费用或单价。资产与后勤管理处根据维护维修（搬运）内容，经集体讨论后在准入企业中确定 1 家单位承担维护维修任务（具体办法对照房屋修缮相关规定执行）。

　 - 6 - 2.家具、桌椅及学生公寓热水器的维修，由学校统一采购零配件，具体维修工作由物业公司承担，管理细则在物业服务合同中约定。

　3.维护维修费用预算在 5 万元以下的大型贵重精密仪器设备的维护维修，由资产与后勤管理处牵头，招标办公室、及使用单位参加，以招标的方式，邀请有相应资质的企业承担维护维修任务。在招标过程中，可按照“同等优先”的原则，组织校内具有维护维修能力的单位或教职工承担维护维修任务。

　4.费用预算在 5 万元以上的专项维护或大批量维修，交由招标办公室招标确定维护维修单位。招标办公室批转由资产与后勤管理处组织招标的项目，由分管负责人依照学校有关规定及前文有关要求，组织招标办公室、纪监审办公室人员实施。设施维护招标书及维护合同须对主要部件或主要故障的维修费明确清单报价要求。

　5. 设施设备维护维修（搬运）立项审批权限：经费预算在 2000 元以下（不含 2000 元），由资产与后勤管理处设备管理科科长审批；经费预算在 2000 元～5000 元（不含 5000元），由资产与后勤管理处分管副处长审批；经费预算在 5000元～1 万元（不含 1 万元），由资产与后勤管理处处长审批；经费预算在 1 万元以上，由分管校领导审批。

　（四）验方收方管理

　 - 7 - 1.所有房屋修缮工程、设备维护维修（搬运）项目的实施均实行现场代表负责制。

　2. 房屋修缮工程、设备维护维修（搬运）由资产与后勤管理处组织使用单位、维护维修单位进行现场验收。大型贵重精密仪器设备的维护维修应组织专家进行技术验收。必须保存好收方相关材料，每月最后一个工作日集中送纪监审办公室复查。

　3.加强对隐蔽工程的验收管理，隐蔽工程、拆除工程覆盖前须组织工程管理人员及纪检监督人员进行验方收方，并签证确认。

　4.对验方收方过程中，对建筑材料、现场见证取样、隐蔽工程、施工临时工程等应当实施影像资料管理，并将其作为报送审计的必备资料。

　（五）经费结算管理 1. 对已达到结算条件的维护维修维项目，要及时进行经费结算。房屋修缮工程、设备维护维修（搬运）验收后，施工企业应在工程验收后 10 个工作日内提出结算报告；资产与后勤管理处在接到施工企业提交的结算报告后，10 个工作日内完成初审（1 万元以下修缮项目由资产与后勤管理处进行最终审核）并报送纪监审办公室审定（并建议在 15 个工作日完成最终审核），并由造价管理人员和分管负责人签字确认。

　 - 8 - 2.经费结算时须按有关规定或合同约定（不得低于合同金额的 5%）扣取质量保证金。质保期间出现的质量问题，要督促维修企业限期整改，质保期结束时要全面进行质量复核，并请使用单位对质量情况进行签字确认。

　3.严格执行学校对修缮工程的审计规定，并建立结算审计核减率大于 5%部分所增加的审计费用的分担机制。其中，审计核减率大于 5%小于 10%部分增加的审计费用，维修企业应分担 50%；审计核减率大于 10%部分增加的审计费用，维修企业位应分担 80%。

　（六）健全甲供维修材料使用管理办法，规范维修材料申报、采购、验收、领用、盘点及实际使用情况核查等环节的管理。

　1.维修材料采购由物业公司申报、后勤管理科审核、维修维保科实施。常用维修材料实行定点配送，每年通过公开招标的方式确定配送企业，并以清单报价的方式确定常用维修材料的配送单价，每半年由资产与后勤管理处牵头，招标、纪监部门参加，进行一次报价清单复核确认。

　2.维修材料验收由后勤管理科牵头，维修维保科、物业公司参加，并建立严格的库房管理制度，每月对维修材料的实际使用情况进行专项检查，并形成书面材料备案。

　（七）科学设置修缮工程管理岗位，维修维保科科长负责任务受理、立项组织，修缮工程组组长负责组织实施，造

　 - 9 - 价管理员、现场管理员、验收管理员各负其职。

　四、经营资产管理内部控制 （一）制订经营资产出租出借管理办法、生活服务用房管理办法，健全校产经营管理制度，并严格实施日常监督考核。

　（二）承租生活服务用房、承担校内服务项目均采用招标方式引进，并签订细致经营服务合同，明确监督考核细则，设置专门岗位加强日常监管。服务项目一经确定，不得随意更换；如确需变更，由资产与后勤管理处党政集体研究决定。

　（三）租赁承包费由后勤、财务、招标、纪监等部门集体讨论决定，个别项目确因客观情况需调整租赁承包价格，由资产与后勤管理处党政集体研究同意后，送财务、招标、纪监等部门备案。

　（四）严格按照合同约定的标准，及时全额收取租赁承包费用，收费情况每半年由校产管理科长签字确认 1 次、每年由资产与后勤管理处分管负责人签字确认 1 次，每年向处务会专题报告租赁承包费收交情况。

　（五）合同到期 1 个月前，校产管理科要对租赁承包合同的履约情况进行全面汇总考核，提出后期合同续签方案或重新招租方案，并向处务会专题报告。

　（六）严格执行收支两条线管理，坚决杜绝小金库现象。直接收费的有关项目必须获得财务部门书面授权，并到纪监

　 - 10 - 部门备案，相关票据使用必须规范。

　五、合同管理内部控制 （一）健全契约化管理机制，所有后勤保障项目（含学校后勤公司承担的项目）均应签订服务合同，明确委托事项、服务范围、质量标准和考核办法。

　（二）设置专门岗位对各个服务合同的履行情况进行日常监督考核，对未达到质量标准的服务内容扣减服务经费。

　（三）由学校统一签订合同，但由其它部门监管的服务保障项目，在支付服务经费前，应收集各监管部门的书面考核意见和服务费扣减数额。

篇三：行政事业单位内部控制风险评估报告

事业单位内部控制风险评估报告 2022 最新精选两篇 控制建设风险评估报告 1 根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：

　一、风险评估活动组织情况 (一)工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导 小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室(内控办)专门从事此次风险评估活动。

　(二)风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

　①单位层面风险主要包括以下三个方面：

　组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险; 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险; 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

　②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

　(三)风险评估的程序和方法

　1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务;其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况;再次，风险评估领导小组根据直属单 位及各科室的自查情况，选择关键单位(科室)和自查风险点少的单位(科室)进行重点检查，对其他单位(科室)也进行了快速检查;最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

　2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

　二、风险评估活动发现的风险因素 (一)单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员 没有定期轮岗。

　(二)业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够; 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求;

　3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求; 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度; 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。

　三、风险分析 1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为 25.98(风险最高 100 分)，属于偏低水平。

　项目 单位层面 预算业务 收支业务 业务层面 政府采购 资产管理 建设项目 合同管理 标准风险值 评估值 权重 综合得分 100 100 100 37 10% 3.7 100 100 100 100 22 40% 8.8 21 15% 3.15 24 8% 1.92 30 12% 3.6 40 8% 3.2 23 7% 1.61 2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。

　风险发生可能性评估标准 风险发生可能性 评估方法 评估标准 极低 1 定量方法 的潜在的风险 适用于可以通过历史数据发生概率定性方法 统计出一定时期内风险发 10%以下 生概率的风险 10%-30% 30%-70% 为为 70%-90%

　90%以上 发生 下发生 下发生 发生概率发生概率发生概率为发生概率为发生 低 2 中等 3 高 4 极高 5 经常 针对日常工作中可能发生一般情况下极少情况某些情况较多情况下 风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取有效控制措施。

　3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类排序。将风险分为高(红色)、中(黄色)、低(浅灰色)三类。见下表所示：

　衡量风险危害等级标准 影响后果 高 极高 极低 发生可能性 低 中等 3%以下 3%-8% 8%-15% 15%-25% 25%以上 1 基本可能 很可能 有可能 不太可能 极小 80%-<100% 60%-80% 40%-60% 20%-40% 0->20% 5 4 3 2 1 5 4 3 2 1 2 10 8 6 4 2 3 15 12 9 6 3 4 20 16 12 8 4 5 25 20 15 10 5 注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难性的分类。

　4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。

　经费支出事项表 序经费支出大类 号 基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 1 人员经费 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出 办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 2 公用经费 费、其他交通费用、其他商品和服务支出 3 公务接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费 公务车用车运 4 行维护费 5 出国经费 按文件规定 购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用 经费支出具体事项 对个人和家庭 6 补助支出 7 采购 货物、服务 公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出 经费支出事项表 四、关于应对风险结果的利用 1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。

　2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。

　3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。

　控制建设风险评估报告 2

　按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：

　一、准备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

　二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 (一)内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

　我局内部控制的目标是：

　(1)合法性管理和服务活动的合法合规 (2)安全性资产安全

　(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性提高管理服务的效率和效果 (5)风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

　(2)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范*性风险。

　(3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

　(4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能

　克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。

　(5)成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。

　3、建立与实施内部控制应包括的要素：

　(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。

　(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　(3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。

　(4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

　(5)内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效控制

　行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

　2.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

　3.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

　4.岗位设不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。

　5.预算控制比较薄弱

　首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

　四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1.内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一 些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

　2.内部控制制度不完善 财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

　3.信息与沟通衔接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中

　心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。

　4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

　5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够 目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

　五、我局实施行政事业单位内部控制情况 (一)控制环境 任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在 COSO 报告《内部控制整体框架》的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位发展的动力，是所有其他内...

篇四：行政事业单位内部控制风险评估报告

内部控制工作的经验,做法及取得的成效范文（五篇）

　一、单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效

　 为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(实行)》，要求从开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。

　 市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：

　 一 、组建领导小组，作为内控抓手

　单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

　 成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室(站)为内部控制的具体

　执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室(站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。

　 二、拟定工作方案，明确推进计划

　印发了《青岛市农业机械管理局<内部控制规范>试点工作方案》。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：

　一是宣传准备阶段(8 月-9 月)，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。

　二是内控梳理阶段(10 月-12 月)，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。

　三是成果汇编阶段(12 月-2015 年 1 月)，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。

　四是内控运行阶段(2015 年 1 月-2015 年 3 月)，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。

　五是信息化阶段(2015 年 3 月后)，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。

　 三、构建 内控机制，保障内控实施

　(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括 8 个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

　(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等 6 个业务模块，在规章制度方面，总计梳理 66 份外部制度文件，分六个模块

　汇编成册,梳理 8 类 28 份内部制度文件，其中 5 份涉及经济活动管理;在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化32 个业务流程，32 个风险控制矩阵(涉及 64 个主要风险点、11 个关键控制措施)，21 个内控指南;在工作表单方面，总计梳理近 20 个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等 4 个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等 3个表单。

　(三)汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》，共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化

　(四)通过信息化对制度和流程进行“固化”。要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。

　内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传，在局内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。

　二、单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效

　2015 年是专员办全面推进工作转型的开局之年，陕西专员办以加强内部控制为基础，推进工作转型有序开展，不断提高监管成效。

　 一是创新方式，有效控制预算审核质量风险。今年是专员办工作转型后第一次实质性、大范围介入预算编制审核工作。按照财政部的要求，我办开展了对 561 家在陕基层预算单位 2016 年“一上”部门预算，包括基本支出预算、资产配置预算和重点项目支出预算的审核，并对2016-2018 年三年预算规划进行了审核，对重点项目进行了绩效评价，共审核重点项目 355 个。由于单位多、任务重，加之部里审核时间的要求，又是首次开展如此大范围的预算编制审核，审核风险相对较大。为了有效控制审核风险，提高审核质效，我办从基础工作和规范流程抓起，创新审核方式方法，提高审核效率，确保了审核工作的圆满完成。如，专门研究设计了《基础资料审核表》、《项目审核及评审审核表》、《新增资产配置情况审核表》，规范业务工作流程和标准;明确了牵头业务处，在审核过程中，及时将审核要求、要点、标准等信息传达到审核业务经办处，确保了审核尺度和进度的统一性;严格按照规定在涉密网上进行数据审核和处理，确保了审核数据的安全性。

　 二是夯实基础，有效控制预算执行审核监督风险。今年我办共开展 16 项转移支付资金预算执行监督工作。在每项工作开展前，我办均制定了审核方案，明确政策要求、审核重点、工作流程、时间节点、任务分工和责任要求等，确保审核工作顺利完成。在审核工作中，科学设计有关表格，清晰完整反映监管数据，根据监管项目的不同特点分别设计了不同的 excel 表格。如，为了清楚了解陕西省城乡居民养老保险制度运行及资金管理情况，设计了陕西省城乡居民《参保缴费年龄结构情况统

　计表》、《个人缴费和财政补贴标准变化情况统计表》和《基金收入支出情况统计表》等，有效提高了审核效率，确保了审核质量。健全各项转移支付资金台账，收集各预算单位预算监管基础数据，加强日常分析和动态监控，确保转移支付资金审核监督有的放矢。对以前年度授权延续项目，我办充分利用以前年度审核数据和经验，在实地抽审选点上尽量避免重复;对新增监管事项，提前调查摸底，在明确审核要点的基础上，通过全面资料审核、实地抽审，对申报资料的真实性、准确性、合规性进行严格审核把关，确保审核结果的准确性。

　 三是严格把关，有效控制监督检查风险。在地方政府债务核查工作中，我办需要在不到一个月的时间里，审核25000 多笔债务，且涉及陕西省各地市，为了有效控制核查风险，我办采取列出各地市债务清单要求地方政府财政部门进行确认的方法，不仅提高了核查效率，也有效降低了核查风险;地方预决算公开检查中，由于全部是网上核查，为了确保检查结果证据充分，我们在查询网站、阅读公开信息的同时，对发现的问题及时进行了证据保全，有效避免了后期交换意见潜在风险。在会计监督检查工作中，认真开展查前调研，除调查了解相关企业的基本情况、会计核算、财务管理、内部控制，近三年重大财务事项及近几年被有关监督部门检查和处理情况外，还调查了解财税优惠政策的贯彻执行情况及会计审计准则执行情况、政策执行中存在的问题等，由于选点科学，有效预防了检查潜在风险，提高了检查工作成效。

　 四是规范程序，有效控制流程运行风险。严格执行检查汇报制度，要求各工作组在检查、核查期间坚持每周向分管领导或办领导汇报检查进展情况，对工作中发现的问题及线索，存在的问题和困难等及时向办领导汇报反映。严格执行复核制度，财政检查与被查单位交换意

　见，被查单位基本情况和检查发现问题，都经过有复核组人员参加的专员办公会集体研究审定，凡专项检查财政检查报告、处理决定，都由复核组进行复核，经专员办公会集体审议通过，既确保了检查、审查事实准确、依据充分、合法合规，有效规避监督风险，也有效杜绝了人为放水、利用检查成果为个人谋取不正当利益等腐败问题的发生。坚持对重大审核事项的审核结论和意见进行集体研究讨论，确保审核结果的准确性，如，对垂管单位公务用车制度改革实施方案的审核意见、退税审批意见等，实行业务处初审、专员办公会集体研究审议通过后，才能正式出具审核意见。要求各业务处对单笔申报金额在 300 万元以上的审核审批工作坚持进行实地审核，有效降低审核风险，提高审核成效。

　 五是加强沟通，有效控制外部风险。主动出击，加强与地方财政部门的沟通，梳理了《陕西专员办监管项目需陕西省财政厅报送审核资料时限表》，通过发函、现场座谈等方式，明确了陕西省财政厅配合工作事项及提供的资料、完成时限等，争取工作支持、配合，从而提高各项工作时效，避免了因时间上的紧张造成的审核风险。在盘活财政存量资金等专项检查中，严格按照规定对检查发现问题进行定性，每一个检查小组也在现场检查结束前，与被查单位进行了充分沟通，确保查出的问题事实清楚、定性准确，有效避免了意见交换不充分可能引发的监督检查风险。在基建贴息审核中通过强化三方责任意识，即强化项目单位真实合规申报责任意识、强化地方财政部门审核把关责任意识、强化专员办从严精准终审责任意识，形成三方合力，降低了专员办终审工作风险。

　 六是民主公开，有效控制管理风险。在工作过程中，坚持民主议事制度，积极倡导民主作风，充分发挥集体决策的优势。坚持重大工作部署、检查结论处理意见、内

　部人、财、物管理等方面的决策全部由专员办公会议研究决定，形成专员办公会议纪要发布内网，向全办干部公开，增加决策的透明度，扩大干部职工的知情权。进一步加强“三公经费”管理和日常财务报销工作，严格预算执行，办内凡 1 万元以上的财务支出项目全部上专员办公会集体研究审议后方可列支。制定了《中共财政部驻陕西省财政监察专员办事处党组关于落实党风廉政建设主体责任的实施办法》，严格落实办、处两级领导的党风廉政建设责任，坚持“一岗双责”，形成一级抓一级，层层抓落实的党风廉政建设工作局面，明确了用人责任、纠正责任、监督责任、支持责任、管理责任，坚持谁主管、谁负责，坚持抓早抓小，对违纪违法问题早发现、早教育、早查处，保持高压态势，遏制腐败蔓延势头，有效降低了党风廉政风险。

　三、单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效

　 根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24 号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作,并就单位内部控制自我评价情况进行报告。为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1 号，以下简称《管理制度》)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好地发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，省财政厅下发了《湖南省财政厅关于开展2016 年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知》

　(湘财会函〔2017〕2 号)，要求所有行政事业单位必须编制 2016 年度行政事业单位内部控制报告。为贯彻落实省财政厅的工作部署，现就我市行政事业单位编制 2016 年度内部控制报告有关事项通知如下：

　一、工作目标

　开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

　二、总体要求

　(一)高度重视，精心组织。各县市区，市直各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，要把推进内部控制工作列为“一把手”工程来抓，单位主要负责人对本单位内部控制报告编制工作负总责。要加强组织领导，健全工作机制，强化统筹协调，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，为推动本地区、本单位内部控制报告编制工作提供组织保障和人才支撑。

　(二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，结合本单位建立与实施内部控制的实际情况，及时编制和报送内部控制报告。

　(三)加强分析，推动整改。各县市区，各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。

　三、报送要求

　(一)报送时间

　各县市区财政部门应当于 2017 年 4 月 10 日前完成对本辖区行政事业单位上报的行政事业单位内部控制报告的

　审核和汇总工作，将本县市区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送至市财政局会计科。

　各市直单位应当于 2017 年 4 月 10 日前完成本部门所属单位内部控...

篇五：行政事业单位内部控制风险评估报告

事业单位内部控制体系建设规划方案范文 一、内控体系建设工作的总体目标 根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合我县“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证本站经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。

　单位内部控制体系建设的总体目标是：按照单位内控建设工作的整体部署，于 2016 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到 2017年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》，在全站范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

　二、内部控制体系建设的原则及要素 内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我站各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。

　按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）的要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应我站经营管理实际需要的内部控制制度体系。

　（一）建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现。

　（二）建立与实施内部控制遵循下列基本原则: 1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖医院的各种业务和事项。

　2.重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。

　3.制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

　4.适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

　5.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

　（三）建立与实施有效的内部控制涵盖如下五个要素: 1.内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、

　机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

　2.风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

　3.控制活动。控制活动是我站根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

　4.信息沟通。及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在单位内部、本院与外部之间进行有效沟通。

　5.监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。

　（四）以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

　（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

　三、建立内部控制组织体系 为确保医院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,医院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

　内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部控制建设领导小组；管理层面包括：内部控制建设执行小组；执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部

　门；监督层面是单位审计部门。

　（一）院长办公会 是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议内部控制建设领导小组设置及其职责方案；审批内控最终工作成果；有关内部控制及风险管理的其他事项。

　（二）内部控制建设领导小组职责 医院将设立内控建设领导小组，待领导过会讨论通过后实施。

　内控建设领导小组组长由院长担任,是内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。

　内控建设领导小组 组长：xxx 副组长：xxx、xxx 成员：xxx、xxx、xxx、xxx 主要职责：

　1.负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围； 2.负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的运行管理； 3.负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改； 4. 有关内部控制管理的其他事项。

　（三）内控工作小组职责 内控建设领导小组下设内控建设执行办公室,内控建设执行办公室

　设在财务部门，由财务科科长担任主任，执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。

　内控体系建设执行办公室 主任：xxx 副主任：xxx 成员：xxx、xxx、xxx、 主要职责：

　1.负责内控体系建设成员的职责分工； 2.负责确定内控体系建设的具体时间安排； 3.负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调； 4.记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性； 5.反馈内控缺陷、上报内控工作执行情况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅； 6.内控工作文档管理； 7.负责本次内控体系建设的其他实施工作。

　（四）内审部门职责 作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

　（五）各职能部门及业务部门 为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

　各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

　1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料； 2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等； 3. 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等； 4. 编制本部门内控评价报告。

　5.组织安排与内控管理相关的其他工作。

　由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上启下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

　四、内控体系建设工作步骤 内控建设工作涉及我站运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉及面广，计划于 2016 年 8 月至 2017 年底完成内部控制体系构建工作。

篇六：行政事业单位内部控制风险评估报告

mdash; 1 — 附件 1 2021 年度行政事业单位 内部控制报告

　 (单位公章)

　单 位 名 称:

　单 位 负 责 人:

　(签章)

　 分管内控负责人:

　(签章)

　 牵头部门负责人:

　(签章)

　 填

　 表

　人:

　 (签章)

　 填 表 部 门:

　电 话 号 码:

　单 位 地 址:

　邮 政 编 码:

　 报 送 日 期:

　 年

　月

　日

　财政部 2022年 制

　 — 2 —

　填 报 须 知

　1. 2021 年度行政事业单位内部控制报告分为正文和附表两个部分。

　2.各单位根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，在本报告中如实填写本单位经济活动所涉及的预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等业务的内部控制建设情况，不包括人事、党建等领域的内部控制情况。

　3.各单位应在 2021 年度行政事业单位内部控制报告系统中填报相关内容，系统自动生成“2021 年度行政事业单位内部控制报告”。

　4.单位名称填列单位的全称，各级主管部门填报本级报告时，应在单位名称后加“（本级）”。

　5.报告中的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。

　6.电话号码处填写填表人的联系电话号码。

　7.报送日期填写单位负责人审批通过内部控制报告的时间。

　8.填写前请认真阅读填报须知和附表内每一事项表格下方的填写说明。

　9.本报告应当按照规定进行脱敏脱密处理，严禁报送涉密信息，敏感信息通过光盘报送。

　 — 3 — 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）的有关规定，现将本单位2021年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：

　一、单位内部控制工作的基本情况 （一）内部控制机构设置与运行情况。

　（二）内部控制工作的组织实施情况。

　（三）内部控制制度建设与执行情况。

　（四）内部控制评价与监督情况。

　二、单位存在的内部控制问题及其整改情况 （一）本年单位内部控制评价发现问题及其整改情况。

　（二）本年单位巡视、纪检监察、审计等工作发现的与内部控制相关问题及其整改情况。

　三、单位内控报告审核情况 （一）报告材料的规范性。

　报告材料是否完整，数据填列是否齐全并符合填报要求，报送手续是否齐全。

　（二）上下年数据变动合理性。

　上下年度数据衔接是否一致，变动是否合理，差异过大应当说明。

　（三）业务数据的准确性。

　有关业务数据与决算报表、国有资产报表等同口径数据是否保持

　 — 4 — 一致。

　（四）数值型指标的合理性。

　数值型指标是否存在不合理的异常值。

　四、单位内部控制工作的经验做法和取得的成效 （一）单位在推动内部控制工作中总结出的有关经验做法。

　（二）单位建立与实施内部控制后取得的有关成效。

　1.在提升单位内部控制意识及管理水平方面的成效。

　2.在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理及合同管理六大经济业务领域方面的成效。

　3.在内部控制评价监督方面的成效。

　4.内部控制报告的应用领域和成效。

　五、有关意见建议 本单位对行政事业单位内部控制工作的意见建议。

　 — 5 — 附表

　一、单位基本情况 组织机构代码 □□□□□□□□□ 基本性质 □□ 预算级次 □ 预算管理级次 □□ 支出功能分类

　年末在职人数

　所在地区 □□□□□□ 隶属关系 □□□□□□-□□□ 财政预算代码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 说明：组织机构代码根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的 9 位码填列。单位如已取得统一社会信用代码，需按统一社会信用代码第 9－17 位信息填列。

　单位预算级次填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次，与部门决算封面上预算级次一致。非预算单位此项填报“无”。

　预算管理级次按单位预算分级管理的级次选择填列。非预算单位填报“90.非预算单位”。

　支出功能分类填列部门决算《支出决算表》（财决 04 表）中涉及金额最多的支出功能分类科目。

　年末在职人数填列在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有年末在职人数，与部门决算《基本数字表》（财决附 02 表）第 4 栏合计数一致，即“年末实有人数”中“人员总计”的“在职人员”合计数。

　所在地区以 6 位代码表示，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T 2260-2007）填列。

　隶属关系以 9 位代码表示，前 6 位中央单位均填零，地方单位填行政区划代码。后 3 位为部门标识码，根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T 4657-2009）填列。

　单位财政预算代码中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级预算单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由一级预算单位从001－799 依次自行编制，三级及以下预算单位以此类推。地方单位的财政预算代码应与部门预算代码一致。非预算单位此项不需填报。

　 — 6 — 二、单位层面内部控制情况 （一）内部控制机构组成情况

　说明：需上传成立内部控制相关机构的制度文件作为佐证材料。

　（二）内部控制机构运行情况 本年单位召开内部控制领导小组会议次数

　 本年单位开展内部控制相关培训次数

　 本年单位层面内部控制风险评估覆盖情况 组织架构：□

　运行机制：□ 关键岗位：□ 制度体系：□

　信息系统：□ 未评估：□ 本年单位是否开展 内部控制评价 是□ 否□ 本年单位内部控制评价结果应用领域 作为完善内部管理制度的依据□ 作为绩效管理的依据□ 作为监督问责的参考依据□ 作为领导干部选拔任用的参考□ 其他领域□ 未应用□ 说明：内部控制领导小组会议包括内部控制专题会议或与内部控制工作相关的会议。需上传内部控制领导小组会议纪要作为佐证材料。

　内部控制相关培训包括内部控制专题培训或将内部控制作为议题之一的相关培训。需上传内部控制培训纪要作为佐证材料。

　本年单位层面内部控制风险评估覆盖情况根据本年单位组织开展单位层面风险评估工作以及出具的风险评估报告或其他文件，逐项勾选已进行内部控制风险评估的方面。需上传风险评估报告等材料作为佐证材料。

　内部控制评价是指单位自行或者委托第三方对单位内部控制体系建立与实施情况评价并出具评价报告。需上传内部控制评价报告作为佐证材料。单位是否成立内部控制领导小组 是□ 否□ 单位是否成立内部控制工作小组 是□ 否□ 单位内部控制领导小组负责人为 单位主要负责人□分管财务领导□其他分管领导□ 姓名：

　职务：

　 内部控制建设牵头部门设在 行政管理部门□ 财务部门□ 内审部门□

　纪检监察部门□ 其他部门□ 未设置□ 内部控制评价与监督部门设在 行政管理部门□ 财务部门□ 内审部门□ 纪检监察部门□ 其他部门□ 未设置□

　 — 7 — （三）规范权力运行情况 单位是否建立健全分事行权、分岗设权、分级授权机制 是□ 否□ 单位是否针对关键岗位开展干部交流或定期轮岗 是□ 否□ 单位对不具备轮岗条件的业务或岗位是否开展专项审计 是□ 否□ 单位是否针对“三重一大”事项建立集体议事决策机制 是□ 否□ 说明：分事行权是指对单位经济活动和业务活动的决策、执行、监督，应当明确分工、相互分离、分别行权；分岗设权是指对涉及经济活动、业务活动的相关岗位，应当依职定岗、分岗定权、权责明确；分级授权是指对单位各管理层级和相关岗位，应当明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。

　“三重一大”是指重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额度资金的使用。

　（四）内部控制相关问题整改情况 本年单位内部控制评价发现问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　 本年单位巡视发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　本年单位纪检监察发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　本年单位审计发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　说明：本年单位内部控制评价发现问题整改情况根据内部控制评价报告以及整改文件及成果等内容填写。

　本年单位巡视发现与内部控制相关问题整改情况根据各类巡视报告及巡视整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

　本年单位纪检监察发现与内部控制相关问题整改情况根据单位纪检监察报告及整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

　本年单位审计发现与内部控制相关问题整改情况根据各类审计报告及整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

　 — 8 — （五）政府会计改革 单位是否执行政府会计准则制度 是□ 否□ 本年单位是否按照政府会计准则制度要求开展预算会计核算和财务会计核算 是□ 否□ 本年单位是否对固定资产和无形资产计提折旧或摊销 是□ 否□ 本年编制政府部门财务报告时，部门及所属单位之间发生的经济业务或事项是否在抵销前进行确认 是□ 否□ 不适用□ 单位是否将基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产等纳入统一账簿进行会计核算 基本建设投资：是□ 否□ 不适用□

　公共基础设施：是□ 否□ 不适用□ 保障性住房：是□ 否□ 不适用□

　政府储备物资：是□ 否□ 不适用□ 国有文物文化资产：是□ 否□ 不适用□ 单位是否开展财务报告数据的分析与应用 是□ 否□ 说明：单位应当按照国家统一的会计准则制度进行账务处理，编制会计报表，并建立健全会计核算过程和财务报告编制环节的内部控制制度。

　本年单位是否按照政府会计准则制度要求开展预算会计核算和财务会计核算根据单位年度预算会计核算和财务会计核算情况勾选。

　本年编制政府部门财务报告时，部门及所属单位之间发生的经济业务或事项是否在抵销前进行确认根据本年度政府部门财务报告编制过程中的内部抵销情况勾选。若单位不存在内部抵销事项，则勾选“不适用”。

　单位是否将基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产等纳入统一账簿进行会计核算根据单位基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产核算实际情况勾选。若单位不存在相关业务，则勾选“不适用”。

　三、业务层面内部控制情况 （一）内部控制适用的六大经济业务领域

　预算业务 适用□ 不适用□ 收支业务 适用□ 不适用□ 政府采购业务 适用□ 不适用□ 资产管理 适用□ 不适用□ 建设项目管理 适用□ 不适用□ 合同管理 适用□ 不适用□ 内部控制适用的其他业务领域

　 — 9 — 说明：如单位适用某项经济业务，但本年度该业务实际未发生，也应勾选“适用”。对于不适用的业务领域，应在佐证材料中加以说明或提供支撑材料，如加盖单位公章的说明材料等。

　政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单位使用财政性资金采购的集中采购目录以外和采购限额标准以下的货物、工程和服务，即自行采购业务也应当比照政府采购业务控制程序执行。

　建设项目是指单位自行或委托其他单位进行的建造、安装活动。建造活动主要是指各种建筑的新建、改建、扩建及修缮活动，安装主要是指设备的安装工程。

　若内部控制建设覆盖六大业务领域以外的其他业务，可填写具体业务名称。

　（二）职责分离情况 预算业务 收支业务 政府采购业务 资产管理 建设项目管理 合同管理 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 预算编制与审核分离 是□ 否□ 收款与会计核算分离 是□ 否□ 采购需求提出与审核分离 是□ 否□ 货币资金保管、稽核与账目登记分离 是□ 否□ 项目立项申请与审核分离 是□ 否□ 合同拟订与审核分离 是□ 否□ 预算审批与执行分离 是□ 否□ 支出申请与审批分离 是□ 否□ 采购方式确定与审核分离 是□ 否□ 资产财务账与实物账分离 是□ 否□ 概预算编制与审核分离 是□ 否□ 合同文本订立与合同章管理分离 是□ 否□ 预算执行与分析分离 是□ 否□ 支出审批与付款分离 是□ 否□ 采购执行与验收分离 是□ 否□ 资产保管与清查分离 是□ 否□ 项目实施与价款支付分离 是□ 否□ 合同订立与登记台账分离 是□ 否□ 决算编制与审核分离 是□ 否□ 业务经办与会计核算分离 是□ 否□ 采购验收与登记分离 是□ 否□ 对外投资立项申报与审核分离 是□ 否□ 竣工决算与审计分离 是□ 否□ 合同执行与监督分离 是□ 否□ 说明：职责分离是指对于各业务环节中的不相容职责，不得由同一人员承担。需上传岗位职责说明书等作为佐证材料。使用网络...

篇七：行政事业单位内部控制风险评估报告

事业单位内部控制风险评估报告范文 根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和单位《内部控制实施办法》有关规定.我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下: 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从各个科室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。

　（二）风险评估范围 1.本次风险评估所涉及的业务范围分为:单位层面风险和业务活动层面风险。

　①单位层面风险主要包括以下三个方面: 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、科室职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险;单位岗位职责不明确。关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

　②业务活动层面风险，本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

　2.本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门:内部控制工作领导小组。

　配合部门:财务科、办公室、医务科护理部、均等化科、保健科、收发室等相关部门。

　(三)风险评估的程序和方法 1.风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小組先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

　2.风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查法、 实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

　(四)收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。

　二、风险评估活动发现的风险因素

　(一)单位层面的风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗(风险点 A1) 。

　(二)业务层面的风险因素 1.单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够(风险点 B1) ; 2.单位未按规定建立票据合帐，不符合财务管理要求(风险点 B2)； 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求(风险点 B3) ;4.单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度(风险点 B4)； 5、 单位未按规定定期对的货币资金，固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度(风险点 BS)。

　三、风险分析 1、单位总体风险水平 根据风险评估表对单位各个层面的风险进行打分评价，单位总体风险水平为 25.98 (风险最高 100 分)，属于偏低水平。

　2、重要和重大风险因素 经对以，上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下: 四、关于应对风险的措施建议 1.严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2.财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提

　出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务都门。

　2.票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐， 3.加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。

　4.严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。

篇八：行政事业单位内部控制风险评估报告

OPT022021年内控报告指标的整体变化目录页012021内控报告填报要求及要点03内控报告填报操作及关键指标解读

　目录页012021年内控报告填报要求及要点02 2021年内控报告指标的整体变化内控报告填报操作及关键指标解读 03

　内控编报总体要求一．加强组织领导，层层压实责任。要加强组织领导，健全工作机制，制定工作方案，层层压实责任，确保符合条件的行政事业单位“应报尽报”， 扎实推进内控报告的编制、汇总、审核、报送、分析、应用等各项工作。二．加大审核力度，提高编报质量。加强内控报告审核工作，并在内部控制报告中填报审核情况，未经审核的内控报告不得汇总上报。各区县、各部门应当对本级及所属单位的内部控制报告进行审核，重点关注内部控制报告内容的真实性、完整性、规范性。同时要确保预决算报表、资产报表同口径数据的协调一致性。三．开展分析应用，强化问题整改。坚持以需求和问题为导向，积极开展内控报告的分析应用工作，揭示单位内控存在的突出问题和薄弱环节，各单位应当对照检查，查缺补漏，进一步完善单位内部控制体系。四．遵守保密规定，落实安全要求。重视内部控制报告的安全保密工作。按照“谁产生、谁定密”的原则，由报送主体确定报告内容是否涉密。严禁报送涉密信息。

　内控编报要点和注意事项：一、报送范围：2021年度上报年终决算报表的单位;二、工作要求 ：（一）关于内控报告正文部分的填写要求：1、结构严谨、逻辑清晰、层次分明、内容详实；2、相关内容文字不少于300字；（二）关于内控报告编制工作总结评价：1、市局将适时组织内控报告集中会审工作；2、内控编报工作将纳入综合绩效评价指标；3、将对各部门和区县内控报告编报工作进行总结通报；三 三 、 上报时间：2022年6月10日前；

　目录页012021年内控报告填报要求及要点内控报告填报操作及关键指标解读 03022021年内控报告指标的整体变化

　内部控制报告里面的总体评价没有了即系统不再评优、良、中、差填报表整体结构单位层面内部控制建设情况业务层面内部控制建设情况（一）业务层面内部控制建设情况（二）业务层面内部控制建设情况（三）业务层面内部控制建设情况（四）信息系统层面内部控制建设情况单位内部控制报告文本7张表1个报告 2021年度行政事业单位内部控制报告封面代码信息掌握变化、熟悉指标

　封面内容正文附表2021年 年编报指标单位内部控制工作的基本情况单位存在的内部控制问题及其整改情况有对内部控制工作有关意见建议单位内控报告审核情况单位内部控制工作的经验做法和取得的成效业务层面内部控制情况单位基本情况单位层面内部控制情况内部控制信息化情况一张图看懂2021年编报指标＋

　2020年与2021年编报的指标变化新增内容：1、（正文）单位内部控制工作的基本情况：内部控制机构设置与运行情况、内部控制工作的组织实施情况、内部控制制度建设与执行情况、内部控制评价与监督情况；2、 （正文）存在的内部控制问题及其整改情况：本年单位内部控制评价发现问题及其整改情况；3、(单位层面内部控制情况)政府会计改革：单位是否开展财务报告数据的分析与应用；4、业务层面内部控制情况：预算业务:新增“单位预算分解及下达”、“预决算公开”、 “单位新增重大预算项目事前评估程序”三个内控制度覆盖关键管控点；收支业务：新增“单位非财政收入种类与收缴管理”、 “单位发票申领、使用保管及核销”二个内控制度覆盖关键管控点；采购业务：新增“采购进口产品”管理；资产业务：新增“单位财务印章、银行密钥管理”一个内控制度覆盖关键管控点；合同业务：新增“单位合同变更、转让或解除机制”一个内控制度覆盖关键管控点；

　2020年与2021年编报的指标变化1.单位层面（内控机构组成）：

　删除“单位内部控制工作小组负责人”相关指标；2.单位层面（规范权力运行情况）删除“职责明晰”：单位是否建立领导权力清单、部门责任清单、岗位职责清单；减少内容

　目录页012021年内控报告填报要求及要点02 2021年内控报告指标的整体变化03OPT03 内控报告填报操作及关键指标解读

　系统登录直接输入网址：打开网址可能会出现以下提示“此站点不安全”，点击“转到此网页”即可建议使用IE浏览器

　系统登录2、通过重庆市财政局——重庆会计之家入口进入

　系统登录注意：如果一直无法正常登陆，可以联系技术服务电话进行密码重置；市级单位和区县财政局密码重置由市财政局修改重置；各区县所管辖单位密码重置由各区县财政局自行修改重置； 用户名：组织机构代码（社会信用代码9-17位）@NKBG（NKBG即“内控报告”缩写） 初始密码：TYbb_2019!@# 用户名不区分大小写，密码区分大小写。连续5次密码错误后，用户锁定15分钟

　系统登录

　往年资料查找

　封面代码填报易错指标提醒：1、单位预算级次根据决算报表级次来填写；2、年末在职人数根据政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有年末在职人数，即“年末职工人数”中“人员总计”的“在职人员”合计数；3、签字盖章附件补充：请上传内控报告单位负责人签字盖章后的扫描件；

　单位层面内控建设情况01表填报易错指标提醒：1、如果单位领导小组人员有所调整，牵头或监督机构有变化的，需要提供最新的文件；2、内控领导小组会议或相关培训次数：需要提供对应次数的会议纪要和照片，单位大额支出会议纪要和照片不能作为内控领导小组会议支撑；

　单位层面内控建设情况01表填报易错指标提醒：1、单位层面内控风险评估覆盖情况：选择了几项，就需要提供对应的风险评估报告（单位层面）；2、单位是否开展内控评价：如果选了是，就必需要提供2021年度的单位内控评价报告而非评分表；3、单位内控考核评价结果应用情况：选择了几项，就需要提供对应的佐证材料，而非简短说明；

　单位层面内控建设情况01表1 1 、规范权力运行情况：仅选择是或否；2 2 、 内控相关问题整改情况：仅填数量，问题总数无需填写，如图所示点击保存后系统自动汇总数量；3、 政府会计改革：仅填是、否、不适用；此表均无需提供佐证材料；

　业务层面内控建设情况02表填报易错指标提醒：1、业务层面内控情况：除“建设项目管理”部分单位不适用以外，余下五大经济业务单位都适用；2、是否建立岗位职责说明书：佐证材料需上传六大业务关键岗位职责说明书或包含了相关岗位职责的制度、流程手册或管理手册等；3、是否分离情况：除资产管理的“对外投资立项申报与审核”部分单位不适用外，其余项单位都适用，佐证材料上传对应的流程图、流程说明或不相容岗位分离表；“不适用”项需要上传盖章说明；

　业务层面内控建设情况02表填报易错指标提醒：1、内控轮岗情况：除“建设项目管理”部分单位不适用以外，余下五大经济业务单位都适用；2、轮岗情况如果选择“轮岗周期内已轮岗”或“轮岗周期内未轮岗但已开展专项审计”的，需上传轮岗记录（会议纪要、轮岗通知）或岗位专项审计报告等文件；注：此处轮岗为六大业务关键岗位而非其他业务岗位；3、业务层面风险评估覆盖情况：需上传单位本年度六大业务层面的内控风评评估报告；

　业务层面内控建设情况03表填报易错指标提醒：1、是否适用：除“票据管理”、“采购进口产品”、“无形资产”、“对外投资”部分单位不适用以外，余下业务单位都适用；2、是否已建立制度和流程图：如果选“是”需上包含前面对应关键环节的制度与流程图；3 、本年是否已更新：如果选“已更新”需上传更新后的制度和流程图，否则视为未更新；

　业务层面内控建设情况05表预算项目清单序号项目名称 项目代码 是否为本年新设立项目是否为本年新设立重大项目 （是指2020年单位新设立的非常态化、非延续性的重大项目数量）是否已开展事前绩效评估 是否已开展绩效目标管理 是否已开展预算绩效运行监控 是否已开展预算绩效自评12345注：除了非税收和项目投资外，以上业务单位都适用；数值填的多少，后面附件要上传对应匹配的佐证材料；

　业务层面内控建设情况05表填报易错指标提醒：1、非税收入、支出预决算对比、三公经费支出对比、政府采购预算完成情况的数据必须要与预决算报表保持一致；2、资产账实相符程度、资产处置规范程度所填数据必须要与资产报表的数据保持一致，若不一致必须填写说明；3、资产清查总额：附件上传资产清查报告或盘点报告，而非系统导出的资产报表；4、固定资产处置审批金额：如单位本年度有资产处置金额，附件上传资产处置申请审批表单或报告，且处置表单/报告金额必须与前面所填金额保持一致；5、项目投资计划完成情况：该处项目为基建项目，如单位当年有基建，则上传投资计划表或项目概预算表；6、合同订立规范情况：合同个数需要上传合同登记台账；合同合法性审查需要上传合同签审审批单；05 表业务层面执行情况，若相关附件单据材料大于5 5 份则上传5 5 份，少于5 5 份的则全部上传

　注：1、如部门预决算管理系统（财政版）、行政事业单位资产管理信息系统（财政版）与单位内部业务无关的工作辅助软件或未嵌入单位经济业务及其内部控制流程系统的不属于内控信息化的组成模块；2、模块联通是指不同业务的系统模块之间的数据信息能够同步更新与实时共享；业务层面内控建设情况06表

　信息化佐证材料样例展示

　业务层面内控建设情况07表1、文件明确要求：结构严谨、逻辑清晰、层次分明、内容详实，且各项工作情况的文字描述不少于300字；2、单位内控报告审核情况：如单位内控填报的数据与预决算报表和资产报表的数据不一致时，应在此处对应的地方填写不一致的原因；

　1、所有报表信息全部录入后，点击“保存” 、“运算”、 “全算”按钮。系统会自动对整个报告的勾稽关系进行一次运算，若运算时间较长，请不要关闭系统，耐心等待即可；2、运算完成，点击“审核”按钮。审核之后如果出现错误，单位将不能完成上报。系统弹出“警告”对话框，且屏幕下方会出现审核信息。点击“公式说明”（上图红框处），系统自动定位到错误的单元格，单位可进行修改。全部修改或添加完成后，点击“全审”按钮；内控报告上报

　内控报告上报1、审核无误后，到“2021年度行政事业单位内部控制报告”页面，点击“下载”按钮，再点击屏幕下方的“打开”按钮，即可生成内控报告word版；2、数据填报无误后，我们回到系统，点击“上报”按钮（上图红框处），系统弹出确认对话框，点击“确定”按钮，内控报告将上报给上级单位，上报时，系统会对内控报告报表进行审核；3、上报后如需再作修改，点击“上报退回说明”，需上级部门层层退回方可修改；

　感谢聆听

推荐访问:行政事业单位内部控制风险评估报告 内部控制 评估报告 行政事业单位