下面是小编为大家整理的账务设立方案,供大家参考。
账务设立方案
一、
基本会计政策 1、 公司按 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》（2006）
及其他相关规定进行会计确认和计量， 并在此基础上编制财务报表。
2、 坏账损失核算方法：
采用备抵法核算坏账损失。
坏账准备的计提方法及计提比例：
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备； 对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项， 根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例； 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项， 采用个别认定法计提坏账准备。
单项金额重大标准为 100 万元。
坏账准备计提比例如下：
账 龄 计提比例（%）1 年以内 51-2 年 102-3 年 203-4 年 504 年以上 100对应收票据和预付款项， 本公司单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认为资产损失， 计提坏账准备。
3、 固定资产折旧方法及使用寿命、 预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。
按固定资产的类别、 使用寿命和预 净残值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率(%)
预计使用年限(年)
年折旧率(%)
房屋及建筑物 5
20-30
3.17-4.75
交通运输设备 5
5-10
9.50-19
专用设备 5
8-15
6.33-11.88
通用设备 5
5
19
办公设备 5
5
19
其他设备 5
5
19
二、 会计科目 设置
（一）
资产类 科目名称 一级核算 二级核算 说明 现金 分币种
按现金流量表项目辅助核算 银行存款 分币种 分银行账户 按现金流量表项目辅助核算 应收账款
按客户进行项目核算 其他应收款 按内、 外部
按部门、 职员进行项目核算 预付账款
按供应商进行项目核算 存货 分类别
按数量、 金额核算 内部往来资产 按内部单位
固定资产
累计折旧
无形资产 按类别
长期待摊费用 按类别
（二）
负债类 科目名称 一级核算 二级核算 说明 短期借款 按借款银行
应付账款
按供应商进行项目核算 预收账款
按客户进行项目核算 其他应付款
按往来单位进行项目核算 应付职工薪酬 按类别
应交税费 按类别
内部往来负债 按内部往来单位
（三）
所有者权益类 科目名称 一级核算 二级核算 说明 实收资本 按股东名称
资本公积 按类别
盈余公积 按类别
未分配利润 按类别
（四）
收入类 科目名称 一级核算 二级核算 说明 营业收入 按产品类别
按数量、 金额核算 营业成本 按产品类别
按数量、 金额核算 其他业务收入 按类别
其他业务成本 按类别
营业税金及附加 按类别
（五）
成本类 科目名称 一级核算 二级核算 说明 生产成本 按类别
按成本项目核算 制造费用 按类别
按成本项目核算
（六）
费用类 科目名称 一级核算 二级核算 说明 营业费用 按类别
按部门核算 管理费用 按类别
按部门核算 财务费用 按类别
